Пассивные операции - это операции по аккумулированию средств. В результате этих операций в банк привлекаются средства юридических и физических лиц, государственные средства, средства акционеров, которые используются для проведения активных операций.

В результате пассивных операций формируются банковские ресурсы, которые отражаются в пассиве баланса банка. Источниками формирования банковских ресурсов являются собственные, заемные и привлеченные средства.

Существуют четыре основных вида пассивных операций коммерческих банков:

а) первичная эмиссия ценных бумаг;

б) отчисления от прибыли банка на формирование или увеличение фондов;

в) кредиты и займы, полученные от других юридических лиц;

г) депозитные операции.

Все операции банков делят также на 1) депозитные (г) и 2) недепозитные операции (а, б, в).

С помощью первых двух форм пассивных операций (а, б) создается первая крупная группа ресурсов - собственные ресурсы. Следующие два вида (в, г) пассивных операций создают вторую крупную группу ресурсов - заемные, т.е. привлеченные ресурсы.

Значение собственных ресурсов банка, прежде всего, состоит в том, чтобы поддерживать его устойчивость. На начальном этапе создания банка именно собственные средства покрывают первоочередные расходы (земля, здания, оборудование, зарплата), без которых банк не может начать свою деятельность. За счет собственных ресурсов банки создают необходимые им резервы. Наконец, собственные ресурсы являются главным источником вложений в долгосрочные активы.

Привлеченные средства банков покрывают значительную часть потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций, прежде всего кредитных. Роль их исключительно высока. Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность экономических агентов в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите.

Депозитными называются операции банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц в депозиты (вклады) на определенные сроки либо до востребования. На долю депозитных операций обычно приходится основная часть пассивов банков.

К недепозитным источникам привлечения ресурсов, как отмечалось ранее, относятся: получение займов на межбанковском рынке, соглашения о продаже ценных бумаг с обратным выкупом, учет векселей и получение ссуд у ЦБ РФ, получение зарубежных займов, продажа банковских акцептов, эмиссионные источники: выпуск векселей, выпуск облигаций и др.

17.2. Собственные средства коммерческих банков

17.2.1. Общие сведения

К собственным средствам банков относятся:

Уставный фонд;

Резервный фонд;

Другие фонды, образуемые за счет прибыли банка;

Страховые резервы;

Не распределенная прибыль прошлых лет;

Не распределенная прибыль текущего года;

Резервы на покрытие кредитных рисков;

Резервы на риски по операциям с ценными бумагами.

Уставный фонд (капитал) банка - это отправная точка в организации банковского дела. Он создает экономическую основу существования и является обязательным условием образования банка как юридического лица. Его величина регламентируется законодательными актами ентральных банков и, более того, является предметом соглашения ЕЭС, которое рег аментирует его минимальную величину в сумме 5 млн. евро.

Уставный фонд формируется за счет вкладов участников - юридических и физических лиц и служит обеспечением их обязательств.

Резервные фонды создаются с целью ликвидации возможных убытков, возникающих в деятельности банка, и обеспечивают стабильность его функционирования. Величины резервных фондов устанавливаются в законодательном порядке в процентах к фактически созданному уставному капиталу.

В банке создаются также фонды для производственного и социального развития самого банка за счет прибыли.

Уставный фонд формируется в сумме номинальной стоимости акций, распространенных либо путем открытой подписки на них (в организации банка как акционерного общества открытого типа), либо в порядке распределения всех акций между учредителями в соответствии с размером доли в уставном фонде (акционерные общества закрытого типа).

Уставный фонд может создаваться только за счет собственных средств участников банка. Формирование уставного фонда за счет банковских кредитов не допускается. Не могут быть использованы также для взносов в уставный фонд привлеченные денежные средства.

Коммерческие банки, созданные как АО, для увеличения уставного капитала могут выпускать дополнительное количество акций и распространять их между юридическими лицами и гражданами. В коммерческих банках с участием иностранного капитала уставный фонд частично может быть образован в валюте.

Пропорционально вкладу в уставный капитал каждый его акционер ежегодно получает часть банковской прибыли в виде дивидендов.

Размер, очередность и порядок начисления дивидендов определяются видом и условиями выпуска акций (обыкновенные или привилегированные акции, с корректировкой уровня дохода в зависимости от размера прибыли и т. п.).

В отечественной практике порядок расчета капитала коммерческих банков установлен нормативными актами Центрального Ба ка РФ.

Для оценки достаточности собственного капитала был введен показатель Н1, который равен отношению собственного капитала к активам Ар, рассчитанным с учетом риска его отдельных групп:

где К - собственный капитал.

Значение Н1, установленное Банком России для банков с капиталом выше 5 млн. евро - 10%, для банков с капиталом ниже 5 млн. евро - 11 %.

17.2.2. Качество капитала российских банков

Капитал банков внутренне неоднороден. Основная его часть - ядро - включает обыкновенные акции, прибыль, общие резервы. Это самые надежные элементы. По методике, принятой Базельским комитетом по банковскому надзору, эти компоненты, наряду с отдельными видами привилегированных акций (не предусматривающие накопления дивидендов бессрочных привилегированных акций) и некоторыми другими фондами, составляют базовый капитал или капитал 1-го уровня (core capital).

Прочие привилегированные акции, различные специальные резервы и фонды, долгосрочные субординированные займы, отвечающие определенным требованиям, образуют дополнительный капитал или капитал 2-го уровня (supplementary capital). Базельским комитетом установлены минимально допустимое отношение капитала к взвешенным по риску активам и внебалансовым операциям в 8% и минимальная доля капитала 1-го уровня в размере 50% всего капитала.

Банк России ввел порядок расчета капитала в соответствии с рекомендациями Базельского комитета.

17.2.3. Банковские риски и величина банковского капитала

Величина банковского капитала должна быть достаточной для покрытия банковских рисков.

Основные виды банковских рисков следующие:

Кредитные риски (потери от невозврата кредитов);

Финансовые риски (курсовые риски, связанные с переоценкой вследствие резких изменений валютного курса; риски рынка ценных бумаг, связанные с обесцениванием вложений вследствие изменения процентных ставок);

Риски потери ликвидности (оцениваются через затраты на восстановление ликвидности).

Кроме рисков, реализация которых отражается в балансах, необходимо учитывать и риски по внебалансовым операциям, прежде всего по срочным сделкам с валютой и другим финансовым инструментам.

Таким образом, качество капитала банковской системы (банка) можно измерить и тем, насколько он способен компенсировать потери, вызванные различными видами рисков. Основной критерий - величина располагаемого капитала, который остается у банка после покрытия уже реализованных рисков. Он равен:

РК = БК - ПЗ - ИА,

где РК - располагаемый капитал; БК - балансовый капитал; ПЗ - просроченная задолженность; ИА - иммобилизованные активы (реализованный риск потери ликвидности).

В соответствии с международной практикой качество капитала оценивается соотношением его с теми видами активов, на покрытие которых потребуется капитал. К наиболее рискованным активам относятся кредитные вложения, инвестиции в корпоративные ценные бумаги, иммобилизованные активы.

17.3. Привлеченные средства

17.3.1. Общие сведения

Специфика банковского учреждения как одного из видов коммерческого предприятия состоит в том, что подавляющая часть его ресурсов формируется не за счет собственных, а за счет заемных средств. Возможно сти банков в привлечении средств регулируются ЦБ РФ и настоящее время определяются исходя из ра змеров собственного капитала банка и его организационно-правовой формы.

В общей сумме банковских ресурсов привлеченные ресурсы занимают преобладающее место.

В мировой банковской практике все привлеченные ресурсы по способу их аккумуляции группируются следующим образом:

Депозиты;

Недепозитные привлеченные средства.

Основную часть привлеченных ресурсов коммерческих банков составляют депозиты, т. е. денежные средства, внесенные в банк клиентами - частными и юридическими лицами на определенные счета.

Депозиты выступают для вкладчика в двойной роли: в роли денег, с одной стороны, и в роли капитала, приносящего процент, с другой. Преимущество депозита перед наличными деньгами заключается в том, что депозит приносит проценты, а недостаток - в том, что депозит приносит пониженный процент по сравнению с тем процентом, который обыкновенно приносит капитал.

Этот пониженный процент - не случайное явление, а существенный момент природы банка как коммерческого учреждения. Выплачиваемый по депозитам процент ниже того процента, который банки получают за помещаемые ими в различных предприятиях средства. На эту разницу и существует банк.

17.3.2. Депозитные операции

По экономическому содержанию депозиты можно разделить на группы:

Депозиты до востребования;

Срочные депозиты;

Сберегательные вклады.

Депозиты можно классифицировать также и по другим признакам: по срокам, по видам вкладчиков, условиям внесения и изъятия средств, уплачиваемым процентам и др.

В мировой банковской практике, наряду с обычными депозитными счетами до востребования, широкое развитие получили такие виды депозитных счетов до востребования как нау-счета (США).

Нау-счета - это депозитные счета до востребования, на которые можно выписывать расчетные документы в пользу третьих лиц. Эти счета сочетают принцип ликвидности с возможностью получения доходов в виде процентов. Эти счета открываются только частным лицам и бесприбыльным фирмам.

В странах с развитой рыночной экономикой на долю депозитов до востребования приходится около 30% в сумме привлеченных ресурсов.

Собственно срочные депозиты;

Депозиты с предварительным уведомлением об изъятии средств.

По срочным вкладам с предварительным уведомлением об изъятии средс в банки требуют от вкладчика специального заявления на изъятие редств. Сроки подачи таких заявлений заранее оговариваются, и соот етственно им устанавливается величина процента по депозиту.

Таким образом, срочный вклад (депозит) имеет четко определенный срок, по нему уплачивается, как правило, фиксированный процент и вводятся ограничения по досрочному изъятию вклада. При изъятии вклада ранее срока банк взыскивает штраф в сумме заранее согласованного процента от величины депозита и срока изъятия.

Размер вознаграждения, выплачиваемый клиенту по срочному вкладу, зависит от срока суммы депозита и выполнения вкладчиком условий договора. С ростом срока и суммы вклада возрастает процент по нему. Действующая практика предусматривает оформление срочных вкладов на 1, 3, 6, 9, 12 месяцев или более длительные сроки. Такая детальная градация стимулирует вкладчиков к рациональной организации собственных средств и их помещению во вклады, а также создает банкам условия для управления своей ликвидностью.

Сберегательные вклады занимают промежуточное положение между срочными депозитами и депозитами до востребования. Традиционно эти операции осуществлял Сбербанк, однако в настоящее время в ходе конкурентной борьбы за ресурсы коммерческие банки стали активно осваивать этот сектор рынка ссудных капиталов.

Зарубежная практика рассматривает сберегательные операции обособленно от депозитных, акцентируя внимание на том, что отличительной особенностью сберегательного вклада является то, что его владельцу выдается свидетельство о наличии вклада, чаще всего сберегательная книжка.

Исходя из вышесказанного, следует, что к сберегательным относятся вклады, образованные с целью накопления или сохранения денежных сбережений.

Сберегательные счета (вклады) могут иметь и не иметь фиксированного срока. Наиболее распространенными видами персональных депозитных счетов является сберегательный вклад с книжкой.

В отечественной банковской практике сберегательные счета открываются только физическим лицам. В зарубежной практике такие счета открываются также некоммерческим организациям и деловым фирмам. Уплачиваемые по сберегательным счетам проценты обычно ниже, чем по срочным депозитам.

Разновидностью срочных депозитов и сберегательных вкладов являетсядепозитные и сберегательные сертификаты.

Депозитный или сберегательный сертификат - это письменное свидетельство банка-эмитента о вкладе денежных средств, удостоверяющее право вкладчика или его правопреемника на получение денежных средств по истечении установленного срока и процентов по нему.

Сертификаты могут быть именными, на предъявителя, могут быть переданы или подарены. Сертификаты не могут служить расчетным или платежным средством за проданные товары и оказанные услуги.

Депозитные сертификаты выпускаются на крупные суммы и приоб ретаются юридическими лицами. Право требования по депозитному ертификату может быть передано только юридическим лицам, зарегистрированным в РФ.

Мировой банковской практике известны два вида депозитных сер ификатов:

Непередаваемые депозитные сертификаты хранятся у вкладчика и предъявляются им в банк по истечении срока;

Одно-двухмесячные кредиты;

- «короткие деньги» (самые краткосрочные ссуды вплоть до 1-2 дней).

Значение рынка межбанковских кредитов состоит в том, что, перераспределяя избыточные для некоторых ба ков ресурсы, э от рынок повышает эффективность использования кредитных ресурсов банковской системой в целом. Кроме того, наличие развитого рынка межбанковских кредитов позволяет меньшие средства держать в оперативных резервах банков для поддержания их ликвидности.

Вопросы и задания:

1. Перечислите пассивные операции банка.

2. Проанализируйте эмиссионные операции банка на предмет разделения по операциям.

3. Чем отличаются вклады от депозитов?

4. Какие операции входят в группу недепозитных?

5. Какие депозиты предпочтительней для банка: срочные или до востребования?

6. Перечислите основные активные операции банка.

7. К каким операциям относятся трастовые операции?

8. Что такое консалтинг, какой это тип операций?

9. Назовите эмиссионные операции по привлечению ресурсов.

10. К какому типу операций относится лизинг и для кого?

11. Зачем нужны банкам резервные фонды?

12. Сформулируйте «Золотое» правило банкира.

13. Дайте определение ликвидности банка.

14. Перечислите недепозитные источники привлечения ресурсов.

15. Поясните роль получения займов на межбанковском рынке.

16. Поясните сущность соглашения о продаже ценных бумаг с обратным выкупом.

17. Выпуск каких ценных бумаг осуществляет коммерческий банк?

18. Назовите структуру собственных средств банков.

19. Назовите самые надежные элементы капитала банков.

20. Что такое располагаемый капитал банка?

21. Определите отличия депозитногои сберегательного сертификатов.

Введение………………………………………………………………………………………………2

1 Коммерческий банк и его структура ресурсов

1.1 Функции Коммерческого Банка ……………………………………………………………..….3

1.2 Ресурсы Коммерческого Банка и их характеристика ……………………………………….…5

1.3 Пассивные операции…………………………………………………………………………...…7

1.4 Депозитные операции…………………………………………………………………………….8

2 Бухгалтерский учет пассивных операций…………………………………………………….12

Заключение…………………………………………………………………………………………..14

Приложение………………………………………………………………………………………….16

Список литературы……………………………………………………………………………..….18

Введение.

В настоящее время коммерческие банки - основное звено рыночной системы, без которого было бы трудно представить нашу жизнь. В полной мере это можно сказать и о России, где за годы перестройки сформировалась двухуровневая банковская система. Низовое звено банковской системы, куда и входят коммерческие банки, состоит из сети самостоятельных банковских учреждений, непосредственно выполняющих функции кредитно-расчетного обслуживания клиентуры на коммерческих принципах. Основной его составляющей являются коммерческие банки. Они занимаются практически всеми видами кредитных, расчетных и финансовых операций, связанных с обслуживанием хозяйственной деятельности своих клиентов.

Коммерческие банки, как и другие субъекты хозяйственных отношений, для обеспечения своей коммерческой и хозяйственной деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств, то есть ресурсами. В современных условиях развития российской экономики проблема формирования ресурсов имеет первостепенное значение. Это вызвано тем, что с переходом к рыночной экономике, ликвидацией монополии государства на банковское дело, построением двухуровневой банковской системы характер банковских ресурсов претерпевает существенные изменения.

Привлеченные средства банков покрывают свыше 90% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций, прежде всего кредитных. Это депозиты (вклады), а также контокоррентные и корреспондентские счета. Роль их исключительно велика. Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите.

1.Коммерческий банк и его структура ресурсов.

В настоящее время банковская система Российской Федерации представляет собой двухуровневую структуру однотипно функционирующих кредитных организаций.В странах с развитой рыночной экономикой сложилась следующая структура банковской системы: Центральный (эмиссионный) банк и Коммерческие банки.Центральный банк проводит

государственную эмиссионную и валютную политику, регулирует экономику и является ядром резервной системы. Коммерческие банки осуществляют различные виды банковских операций и услуг.

Коммерческим банком является учреждение, осуществляющее на договорных условиях кредитно-расчетное и иное банковское обслуживание юридических лиц и граждан путем совершения операций и оказания услуг, что предусмотрено Законом РФ.

Сущность коммерческого банка проявляется в его функциях, которые далее будут рассмотрены.

1.1.Функции Коммерческого Банка.

Основными функциями коммерческих банков являются:

1. мобилизация временно свободных денежных средств и превращение их в капитал;

2. кредитование предприятий, государства и населения;

3. выпуск кредитных денег;

4. осуществление расчетов и платежей в хозяйстве;

5. эмиссионно-учредительская функция;

6. консультирование, представление экономической и финансовой информации.

Выполняя функцию мобилизации временно свободных денежных средств и превращения их в капитал, банки аккумулируют денежные доходы и сбережения в форме вкладов. Вкладчик получает вознаграждение в виде процента или оказываемых банком услуг. Сконцентрированные во вкладах сбережения превращаются в ссудный капитал, используемый банками для предоставления кредита предприятиям и предпринимателям. В конечном счете, с помощью банков сбережения превращаются в капитал.

Важное экономическое значение имеет функция кредитования предприятий, государства и населения. Прямое предоставление в ссуду свободных денежных капиталов их владельцами заемщикам в практической хозяйственной жизни затруднено. Банк выступает в качестве финансового посредника, получая денежные средства у конечных кредиторов и давая их конечным заемщикам. За счет кредитов банка осуществляется финансирование промышленности, сельского хозяйства, торговли, обеспечивается расширение производства. Коммерческие банки предоставляют ссуды потребителям на приобретение товаров длительного пользования, способствуя росту их уровня жизни. Поскольку государственные расходы не всегда покрываются доходами, банки кредитуют финансовую деятельность правительства.

Выпуск кредитных денег– специфическая функция, отличающая коммерческие банки от других финансовых институтов. Коммерческие банки осуществляют депозитно-кредитную эмиссию, денежная масса увеличивается, когда банки выдают ссуды своим клиентам, и уменьшается, когда эти ссуды возвращаются. Эти банки являются эмитентами кредитных орудий обращения. Предоставляемая клиенту ссуда зачисляется на его счет в банке, то есть. банк создает депозит (вклад до востребования), при этом увеличиваются долговые обязательства банка. Владелец депозита может получить в банке наличные деньги в размере вклада, вследствие чего происходит увеличение количества денег в обращении. При наличии спроса на банковские кредиты современный эмиссионный механизм позволяет расширять денежную эмиссию, что подтверждается ростом денежной массы в промышленно развитых странах. Вместе с тем экономика нуждается в необходимом, но не чрезмерном количестве денег, поэтому коммерческие банки функционируют в рамках ограничений, устанавливаемых центральным банком, с помощью которых регулируется процесс кредитования и, следовательно, процесс создания денег.

Одной из функций коммерческих банков является обеспечение расчетно-платежного механизма. Выступая в качестве посредников в платежах, банки выполняют для своих клиентов операции, связанные с проведением расчетов и платежей.

Эмиссионно-учредительская функция осуществляется коммерческими банками путем выпуска и размещения ценных бумаг (акций, облигаций). Выполняя эту функцию, банки становятся каналом, обеспечивающим направление сбережений для производственных целей. Рынок ценных бумаг дополняет систему банковского кредита и взаимодействует с ней. Например, коммерческие банки предоставляют посредникам рынка ценных бумаг (компаниям-учредителям) ссуды для подписки на ценные бумаги новых выпусков, а те продают банкам ценные бумаги для перепродажи в розницу. Если компания-учредитель, на имя которой зарегистрированы ценные бумаги, сама продает их, то банк может обеспечивать подписчиков на выпущенные ценные бумаги. При этом банк обычно организует консорциум по размещению ценных бумаг. Обязательства на значительные суммы, выпущенные крупными компаниями, могут быть размещены банком путем продажи своим клиентам (в основном институциональным инвесторам), а не посредством свободной продажи на фондовой бирже.

Располагая возможностями постоянно контролировать экономическую ситуацию, коммерческие банки дают клиентам консультации по широкому кругу проблем (по слияниям и поглощениям, новым инвестициям и реконструкции предприятий, составлению годовых отчетов). В настоящее время возросла роль банков в предоставлении клиентам экономической и финансовой информации.

1.2 Ресурсы Коммерческого Банка

Для осуществления своей деятельности коммерческие банки должны иметь в своем распоряжении определенные ресурсы. До недавнего времени в России ресурсной базе банка не придавалось серьезного значения. Ее объем и особенно структура были фактически не важны для банка. У последнего отсутствовала заинтересованность в привлечении на свои счета свободных денежных средств. Это объяснялось существованием при административно-командной экономике Государственной монополии на банковские ресурсы, которая выражалась в жестком распределении клиентуры между банками, обязательном хранении всеми предприятиями и организациями своих денежных средств в конкретных банках и проведении своих расчетов только через них, наличием лимитов кредитных вложений, определявших размеры активных операций банка.

Переход к рыночным условиям хозяйствования, возникновение экономически самостоятельных коммерческих банков и предприятий способствовали созданию рынка банковских ресурсов. Наличие конкуренции обостряет борьбу между банками за привлеченные ресурсы.

В рыночной экономике ресурсы коммерческих банков имеют первостепенное значение. Они служат необходимым активным элементом банковской деятельности. Коммерческий банк, с одной стороны, привлекает свободные денежные средства юридических и физических лиц, формируя тем самым свою ресурсную базу, а с другой - размещает ее от своего имени на условиях возвратности, срочности и платности.

При этом коммерческий банк может осуществлять свои операции только в пределах, имеющихся у него ресурсов. Характер этих операций жестко зависит от качественного состава ресурсной базы банка. Так, коммерческий банк, ресурсы которого имеют в основном краткосрочный характер, практически лишен возможности осуществлять долгосрочные кредитные вложения. Следовательно, в рыночных условиях именно объем и качественный состав средств, которыми располагает коммерческий банк, определяют масштабы и направления его деятельности. В связи с этим вопросы формирования ресурсной базы, оптимизация ее структуры и обеспечение стабильности становятся весьма актуальными в работе банка.

Ресурсы коммерческого банка - это его собственный капитал и привлеченные на возвратной основе денежные средства юридических и физических лиц, сформированные банком в результате проведения пассивных операций, которые в совокупности используются им для осуществления активных операций.

В зависимости от различных факторов, которые способствовали формирования банковских ресурсов, их классификация весьма разнообразна:

· Собственные средства

· Привлеченные средства

· Заемные средства (Приложение 1)

В качестве собственных средств (капитала) банка выступают эле менты, способные служить подстраховкой на случай непредвиденных убытков. Это в первую очередь уставный капитал, резервные фонды, нераспределенная прибыль и другие собственные источники, образующие капитал первого уровня, или основной капитал, а также элементы капитала второго уровня, или дополнительного капитала, которые имеют менее постоянный характер, но также могут быть использованы для покрытия непредвиденных убытков (часть резерва на возможные потери по ссудам и др.).

В структуре ресурсов всех коммерческих банков большую долю занимают привлеченные ресурсы. К ним относятся средства на текущих, депозитных и других счетах клиентов. Этим коммерческие банки отличаются от других субъектов экономики. На долю собственного капитала банка приходится до 20%, в то время как у коммерческих предприятий она находится на уровне 50 - 60%. Эту разницу можно объяснить характерной особенностью банковского бизнеса – выполнять роль финансового посредника. Кроме того, привлечение временно свободных денежных средств обходится коммерческому банку значительно дешевле, чем операции по увеличению собственного капитала банка.

К заемным средствам относятся межбанковские кредиты, рефинансирования коммерческих банков, а так же средства, привлеченные за счет выпуска долговых ценных бумаг. (Приложение 2)

1.3 Пассивные операции

Операции коммерческого банка делятся на активные, пассивные и активно-пассивные. Пассивные операции, посредством которых формируются банковские ресурсы, играют первичную роль по отношению к активным операциям. Так как прежде чем размещать средства, необходимо сформировать их источники.

Существует четыре формы пассивных операций коммерческих банков:

1) первичная эмиссия ценных бумаг коммерческого банка.

2) отчисления от прибыли банка на формирование или увеличение

3) получение кредитов от других юридических лиц.

4) депозитные операции.

Пассивные операции позволяют привлекать в банки денежные средства, уже находящиеся в обороте. Новые же ресурсы создаются банковской системой в результате активных кредитных операций.

С помощью первой и второй форм создаются собственные ресурсы банка, третья и четвертая формы образуют привлеченные (заемные) ресурсы.

Первая форма пассивных операций имеет место, когда в процессе формирования или увеличения уставного капитала банка акции (или паи) продаются их первым владельцам. Если впоследствии акционер или пайщик продаст акцию (или пай) другому лицу, то уставный капитал банка от этого не изменится и эта операция не относится к операциям коммерческого банка, просто у акции или пая сменится собственник.

Вторая форма пассивных операций коммерческого банка возникает в процессе деятельности банка, когда за счет расходов он формирует амортизационный фонд, резервы на возможные потери (по ссудам, под возможное обесценение ценных бумаг, по прочим активным операциям), получает прибыль (которая до ее распределения может использоваться в качестве ресурсов), образует в соответствии с установленным порядком фонды из прибыли. Такие операции аналогичны операциям других предприятий и организаций.

Третья форма пассивных операций - привлечение недепозитных ресурсов, т.е. денежных средств, которые банк получает в виде займов или путем продажи собственных долговых обязательств на денежном рынке.

В России к таким операциям относят:

1) получение займов у других коммерческих банков;

2) получение кредитов у центрального банка, а также учет векселей центральным банком (когда коммерческий банк, нуждающийся в ресурсах, продает, а центральный банк «учитывает», т.е. покупает с некоторой скидкой (дисконтом) векселя надежных клиентов данного банка);

3) выпуск долговых ценных бумаг (облигаций, векселей, сертификатов);

4) заключение соглашений - денежные средства, полученные банками от их клиентов от продажи ценных бумаг с обратным выкупом, т.е. операции РЕПО, когда банк, которому временно нужны ресурсы, продает и одновременно обязуется выкупить ценную бумагу на оговоренную дату по заранее установленной цене (обычно на 1-3% дороже, это и будет плата другому банку за временные ресурсы).

Четвертая форма - депозитные операции, то есть операции по получению банками денежных средств от их клиентов.

1.4 Депозитные операции

Депозитные операции - операции кредитных организаций по привлечению денежных средств юридических и физических лиц во вклады и их размещение. На практике различаются пассивные и активные депозитные операции. Пассивные депозитные операции отражают привлечение денежных средств во вклад на срок или до востребования. Активные депозитные операции - размещение временно свободных ресурсов одних банков в другие. В сферу депозитных операций входят обращающиеся на рынке долговые обязательства, депозитные сертификаты, векселя и т.п. В РФ в соответствии с законодательством депозитные операции разрешены только банкам и другим кредитным организациям, имеющим лицензию ЦБ РФ.

Депозитные операции - понятие широкое, поскольку к ним относится вся деятельность банка, связанная с привлечением средств во вклады. Особенностью этой группы пассивных операций является то, что банк имеет сравнительно слабый контроль над объемом таких операций, т.к. инициатива в помещении средств во вклады исходит от вкладчиков. При этом, как показывает практика, вкладчика интересуют не только выплаченные банком проценты, но и надежность сохранения доверенных банку средств.

Организация депозитных операций должна осуществляться при соблюдении ряда принципов:

· получение прибыли и создание условий для получения прибыли в будущем;

· гибкая политика при управлении депозитными операциями для поддержания оперативной ликвидности банка;

· согласованность между депозитной политикой и доходностью активов;

· развитие банковских услуг с целью привлечения клиентов.

Виды депозитных счетов, используемых в практике современных банков, весьма разнообразны. В зависимости от категории вкладчика выделяют следующие виды счетов:

· Счета физических лиц;

· Счета юридических лиц;

· Счета правительственных органов;

· Счета местных органов власти;

· Счета иностранных вкладчиков.

По своему экономическому содержанию депозиты принято подразделять на 3 группы:

· срочные депозиты;

· депозиты до востребования;

· сберегательные вклады населения.

В свою очередь каждая из этих групп классифицируется по разным признакам. Срочные депозиты классифицируются в зависимости от их срока:

· депозиты со сроком до 3 месяцев;

· депозиты со сроком от 3 до 6 месяцев;

· депозиты со сроком от 6 до 9 месяцев;

· депозиты со сроком от 9 до 12 месяцев;

· депозиты со сроком свыше 12 месяцев.

Срочные депозитные счета имеют четко установленный срок, по ним владельцам уплачивается фиксированный процент и, как правило, имеются ограничения по досрочному изъятию вкладов. Для денежных средств, хранящихся на срочных депозитных счетах, устанавливается более низкая норма обязательных резервов, чем по депозитам до востребования.

Достоинством срочных депозитных счетов для клиента является получение высокого процента, а для банка - возможность поддержания ликвидности с меньшим оперативным резервом.

Недостаток срочных депозитных счетов для клиентов состоит в низкой ликвидности и невозможности использовать средства на счетах срочных депозитов для расчетов и текущих платежей, а также для получения наличных денег. Для банка недостаток состоит в необходимости выплат повышенных процентов по вкладам и снижении, таким образом, маржи.

Депозиты до востребования классифицируются в зависимости от характера и принадлежности средств, хранящихся на счетах:

· средства на расчетных, текущих, бюджетных счетах предприятий и организаций разных форм собственности;

· средства на специальных счетах по хранению различных по своему целевому экономическому назначению фондов (собственные средства предприятий, предназначенные для капитальных вложений;

· средства предприятий и организаций в расчетах; средства на корреспондентских счетах по расчетам с другими банками; средства местных бюджетов).

Депозиты до востребования наиболее ликвидные. Их владельцы могут в любой момент использовать деньги, находящиеся на счетах до востребования.

Основными недостатками депозитов до востребования являются:

а) для их владельцев - отсутствие уплаты процентов по счету.

б) для банка - необходимость иметь более высокий оперативный резерв для поддержания ликвидности.

Сберегательные вклады в зависимости от особенностей их хранения подразделяются на: срочные, срочные с дополнительными вносами, выигрышные, денежно-вещевые выигрышные, молодежно-премиальные, условные, на предъявителя на текущие счета, до востребования, сберегательные сертификаты, пластиковые карточки (кредитные и прочие). Данные вклады вносятся и изымаются в полной сумме или частично и удостоверяются выдачей сберегательной книжки. Сберегательные вклады выгодны банкам тем, что они, как правило, носят долгосрочный характер и, следовательно, могут служить источником долгосрочных вложений. Недостатком их является подверженность этих вкладов самым различным факторам (политическим, экономическим, психологическим), что повышает угрозу быстрого оттока средств с этих вкладов и потери ликвидности банка.

Широкое развитие в банковской практике получили депозитные сертификаты. Депозитный сертификат - это ценная бумага, свидетельствую-

щая о том, что в банк внесен срочный вклад с фиксированным сроком и

ставкой процента. Существует две разновидности депозитных сертификатов - непередаваемые, которые хранятся у вкладчика и по наступлении срока предъявляются в банк, и передаваемые, которые свободно продаются на вторичном финансовом рынке.

Для физических лиц используются сберегательные сертификаты, выдаваемые как на определенный срок, так и до востребования.

Коммерческие банки в условиях конкурентной борьбы на рынке кредитных ресурсов должны постоянно заботиться как о количественном, так и о качественном улучшении своих депозитов. Они используют для этого разные методы. При этом все банки соблюдают несколько основополагающих принципов организации депозитных операций. Они заключаются в следующем:

· депозитные операции должны содействовать получению прибыли или создавать условия для получения прибыли в будущем;

· депозитные операции должны быть разнообразными и вестись с различными субъектами;

· особое внимание в процессе организации депозитных операций следует уделять срочным вкладам;

· должна обеспечиваться взаимосвязь и согласованность между депозитными и кредитными операциями по срокам и суммам депозитов и кредитных вложений;

· организуя депозитные и кредитные операции, банк должен стремиться к минимизации своих свободных ресурсов;

· банку следует принимать меры к развитию банковских услуг, способствующих привлечению депозитов.

Еще одним видом привлеченных средств являются ценные бумаги, которые

находятся на балансе банка и продаются с соглашением об обратном их выкупе.

Ценные бумаги как вид депозитов подразделяются на:

1. акции и облигации предприятий и организаций, акционерных обществ и компаний принадлежащие данному банку;

2. акции и облигацииё находящиеся на хранении и принятые в обеспечение ссуд;

3.ценности и документы по иностранным операциям (аккредитивы в иностранной валюте) .

2.Бухгалтерский учет пассивных операций.

1.Взнос вклада наличными в кассу банка оформляется следующей бухгалтерской проводкой:

Д-т сч. № 20202 «Касса кредитных организаций»;

2.Поступление суммы вклада из другого кредитного учреждения отражается как:

Д-т сч. № 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»;

К-т сч. № 423 (02-07) «Депозиты физических лиц».

3. Открыт депозит в банке-резиденте (нерезиденте)

Д-т сч. № 322 (323) «Прочие размещенные средства в кредитных организациях (банках-нерезидентах) „

К-т сч. № 30102, 30110,30114 “Корреспондентские счета „

4. Зачислены денежные средства по депозитным договорам физическими лицами

Д-т сч. № 20202 “Касса кредитной организации»

К-т сч. № 423, 426 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц»

5. При выплате процентов вкладчику делают запись:

а)через кассу

К-т сч. № 20202 «Касса кредитной организации».

б) в безналичном порядке путем перевода процентов на счет в других банках

Д-т сч. № 47411 «Начисленные проценты по вкладам»;

К-т сч. № 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России».

6. Причисление процентов во вклад:

Д-т сч. № 47426 «Обязательства банка по уплате процентов»;

К-т сч. № 410-422 «Депозиты юридических лиц».

7. Закрытие счета депозита юридического лица происходит так же в безналичном порядке, что находит отражение в записи:

Д-т сч. № 410-422 «Депозиты юридических лиц»;

К-т сч. № 401-408 «Средства на счетах».

Заключение.

Подводя итог сказанному, можно определенно сделать вывод о том, что коммерческие банки сегодня– основная составная часть кредитно-финансовой системы любой страны. Кредитные системы развитых стран имеют различную структуру, но характерно то, что есть и общие черты: во всех развитых странах существуют двухступенчатые банковские системы– Центральный и коммерческие банки. Что касается коммерческих банков, то они занимают господствующее положение на рынке ссудных капиталов. Масштабы их деятельности в экономике развитой страны поистине огромны. Представление об этом дает статистика денежных потоков, проходящих через коммерческие банки.

Сегодня коммерческий банк способен предложить клиенту до 200 видов разнообразных банковских продуктов и услуг. Следует учитывать, что далеко не все банковские операции повседневно присутствуют и используются в практике конкретного банковского учреждения (например, выполнение международных расчетов или трастовые операции). Но есть определенный базовый набор, без которого банк не может существовать и нормально функционировать (прием депозитов, осуществление денежных платежей и расчетов, выдача кредитов).

Привлечённые средства банка составляют подавляющую часть ресурсов коммерческого банка. Проведение пассивных операций позволяет банку привлечь временно свободные финансовые ресурсы юридических и физических лиц. Пассивные операции по привлечению межбанковских или централизованных кредитов, а также эмиссия неинвестиционных ценных бумаг проводятся по инициативе самого банка и являются эффективными способами быстрого привлечения крупных финансовых ресурсов. Однако поскольку эти операции осуществляются на денежном рынке, то стоимость привлечения подобных ресурсов значительно выше, чем депозита равного срока, и поэтому коммерческие банки обычно прибегают к подобным средствам в крайних случаях при возникновении финансовых затруднений. Коммерческие Банки пытаются создать такие условия, при которых население могло и хотело вкладывать свои деньги в них, а также создать гарантии для населения, что банк является достаточно ликвидным и денежно способным. Поэтому пассивные операции очень важны для Коммерческого Банка. Они делают его таковым.

ПРИЛОЖЕНИЕ.

1 Классификация банковских ресурсов.

2 Структура заемных средств

Список литературы

1. Лаврушин О. И. Банковское дело: Учебник.- М.: Финансы и статистика, 2003.

2. Федеральный закон РФ «О банках и банковской деятельности» от 12.1990 №395-I в ред. от 30.06.2003г

3. Финансы. Денежное обращение. Кредит.: Учебник для вузов / под ред. проф. Л.А. Дробозиной. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 1997.

4. Лаврушин О.И., Мамонова И.Д. «Банковское дело», М., «Банки и биржи» 2000г.

5. Деньги, кредит, банк: учебное пособие / под редакцией И.В. Меркулова, А.Ю. Лукьянова, Москва, «КНОРУС» 2010г

6. Банки и банковские операции: Учебник для вузов. /Под ред. проф. Е.Ф. Жукова. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2001

Современные коммерческие банки - банки, непосредственно обслуживающие предприятия и организации, а также население - своих клиентов. Коммерческие банки выступают основным звеном банковской системы. Независимо от формы собственности коммерческие банки являются самостоятельными субъектами экономики. Их отношения с клиентами носят коммерческий характер. Основная цель функционирования коммерческих банков - получение максимальной прибыли.

Согласно банковскому законодательству банк - это кредитная организация, которая имеет право привлекать денежные средства физических и юридических лиц, размещать их от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности и осуществлять расчетные операции по поручению клиентов. Таким образом, коммерческие банки осуществляют (должны осуществлять) комплексное обслуживание клиентов, что отличает их от специальных кредитных организаций небанковского типа, выполняющих ограниченный круг финансовых операций и услуг. В отличие от банка кредитные организации производят лишь отдельные банковские операции. Коммерческий банк, как и любой другой банк, выполняет функции:

аккумуляции (привлечения) средств в депозиты;

их размещения (инвестиционная функция);

расчетно-кассового обслуживания клиентов.

Коммерческие банки выступают прежде всего как специфические кредитные институты, которые, с одной стороны, привлекают временно свободные средства хозяйства; с другой - удовлетворяют за счет этих привлеченных средств разнообразные финансовые потребности предприятий, организаций и населения.

Экономическую основу операций банка по аккумуляции и размещению кредитных ресурсов составляет движение денежных средств как объективного процесса, оказывающего влияние на формирование и использование ссужаемых стоимостей. Организуя этот процесс, коммерческий банк выступает коммерческим предприятием, обеспечивающим выгодное помещение аккумулированных кредитных ресурсов.

В последние годы, как в нашей стране, так и в мировой банковской практике, эксперты отмечают наличие двух, на первый взгляд взаимоисключающих, тенденций: универсализацию и специализацию, банковской деятельности, подчеркивая, что со специализацией банков усиливаются тенденции к универсализации их деятельности. Традиционно занимавшиеся в большей степени тем или иным кругом операций, коммерческие банки вторгаются в смежные сферы деятельности. Следовательно, вид коммерческого банка (универсальный, отраслевой, специального назначения, региональный и т.п.) выделяется наряду с содержанием его операций также степенью развития экономики страны, кредитных отношений, денежного и финансового рынков.

Коммерческие банки большинства западных стран выполняют сейчас различные операции для удовлетворения финансовых потребностей всех типов клиентов от мелкого вкладчика до крупной компании. Крупные учреждения банков осуществляют для своих клиентов по некоторым оценкам до 300 видов операций и услуг. К ним относятся: ведение депозитных счетов, безналичные переводы средств, прием сбережений, выдача разнообразных ссуд, купля-продажа ценных бумаг, операции по доверенности, хранение ценностей в сейфах и др. Благодаря этому коммерческие банки постоянно и неразрывно связаны практически всеми звеньями воспроизводственного процесса.

Операции коммерческого банка представляют собой конкретное проявление банковских функций на практике. По российскому законодательству к основным банковским операциям относят следующие:

• * привлечение денежных средств юридических и физических лиц во вклады до востребования и на определенный срок;
• * предоставление кредитов от своего имени за счет собственных и привлеченных средств;
• * открытие и ведение счетов физических и юридических лиц;
• * осуществление расчетов по поручению клиентов, в том числе банков-корреспондентов;
• * инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание клиентов;
• * управление денежными средствами по договору с собственником или распорядителем средств;
• * покупка у юридических и физических лиц и продажа им иностранной валюты в наличной и безналичной формах;
• * осуществление операций с драгоценными металлами в соответствии с действующим законодательством;
• * выдача банковских гарантий.

При этом в Законе «О банках и банковской деятельности» (в редакции 1995 г.) подчеркивается, что небанковские кредитные организации вправе осуществлять банковские операции, за исключением операций, предусмотренных пунктами 1, 2, 3 и 9. Допустимые сочетания иных банковских операций для небанковских кредитных организаций устанавливаются Банком России.

Кроме того, в соответствии с российским банковским законодательством коммерческие банки помимо перечисленных выше банковских операций вправе производить следующие сделки:

• * выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;
• * приобретение права требования по исполнению обязательств от третьих лиц в денежной форме;
• * оказание консультационных и информационных услуг;
• * предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;
• * лизинговые операции.

Кредитная организация также вправе выполнять иные сделки, присущие ей как юридическому лицу в соответствии с законодательством Российской Федерации. Все банковские операции и сделки осуществляются в рублях, а при наличии соответствующей лицензии Банка России и в иностранной валюте.

Кредитной организации (в том числе коммерческим банкам) запрещается занятие производственной, торговой и страховой деятельностью, т.е. эти операции следует отнести к числу небанковских.

Приведенные ранее положения из Закона «О банках и банковской деятельности» содержат упоминание об операциях и услугах банка. В отечественной экономической литературе нередко не делают различий между этими понятиями. При этом распространено определение банковских услуг как «массовых операций». Однако из такого определения не ясно, чем услуги отличаются от банковских операций. Между тем о банковских услугах речь может идти лишь в рамках взаимоотношений «клиент - банк». Именно наличие клиента и позволяет рассматривать операции банка как его услуги. Таким образом, банковской услугой является одна или несколько операций банка, удовлетворяющих определенную потребность клиента.

Кроме того, услуги коммерческих банков можно определить как проведение банковских операций по поручению клиента в пользу последнего за определенную плату. К основным характеристикам банковской услуги относятся:

• * нематериальная сущность услуг;
• * продукт не складируется, но в банках создаются запасы денежных средств, которыми управляет банкир;
• * проведение банковских операций и услуг регламентируется в законодательном порядке;
• * автор новой банковской услуги не имеет авторских прав;
• * система сбыта (предоставления банковских операций и услуг) эксклюзивна и интегрирована, поскольку все филиалы одного банка выполняют одинаковый набор банковских операций и услуг.

Важно отметить, что в соответствии с российским банковским законодательством кредитным организациям запрещается заключать соглашения и выполнять согласованные действия, направленные на монополизацию рынка банковских услуг, а также на ограничение конкуренции в банковском деле. Приобретение акций (долей) уставных капиталов кредитных организаций, а также заключение соглашений, предусматривающих контроль за деятельностью кредитных организаций (их объединений), не должно противоречить антимонопольным правилам.

Клиент банка. Законодательство большинства стран относит к числу клиентов банка любых физических и юридических лиц, открывших счет в банке и заключивших юридический договор с ним. Последнее обстоятельство существенно. Например, в Великобритании лицо, получающее в банке некоторую разовую услугу (обмен валюты или обмен монет на банкноты) его клиентом юридически не считается.

Договор банка с клиентом. В нашей стране отношения между Банком России, коммерческими банками и их клиентами осуществляются на основе договоров, если иное не предусмотрено федеральным законом. Договор определяет основные положения сотрудничества банка и клиента. Согласно договору, деловые взаимоотношения банка и клиента строятся на взаимном доверии. Банк официально предоставляет услуги клиенту, берет обязательство выполнять указания последнего и заверяет клиента в том, что тот может положиться на компетентность банковских работников и их высокий профессионализм.

В договоре должны быть указаны процентные ставки по кредитам и вкладам (депозитам), стоимость банковских услуг и сроки их выполнения, в том числе сроки обработки платежных документов, имущественная ответственность сторон за нарушения условий договора, включая ответственность за нарушение обязательств по срокам платежей, а также порядок его расторжения и другие существенные условия договора.

Все права представительства или распоряжения денежными средствами, ценными бумагами и другими ценностями имеют силу до тех пор, пока от клиента не поступает специального письменного указания об их отмене или приостановлении. Изменения в правах представительства или распоряжения средствами вступают в силу только после того, как банк получает о них уведомление в письменном виде. При этом клиент обязуется уведомлять банк немедленно о всех событиях, имеющих важное значение с учетом деловых взаимоотношений клиента и банка, особенно об изменениях в наименовании клиента (названии компании) и его правоспособности (например, о достижении клиентом совершеннолетия).

Процентные ставки по кредитам, вкладам (депозитам) и комиссионное вознаграждение по операциям устанавливается кредитной организацией по соглашению с клиентами, если иное не предусмотрено федеральным законом.

Кредитная организация не имеет права в одностороннем порядке изменять процентные ставки по кредитам, вкладам (депозитам), комиссионное вознаграждение и сроки действия этих соглашений (договоров) с клиентами, за исключением тех случаев, когда это предусмотрено в соглашении с клиентом. Клиент вправе предъявлять претензии банку исключительно в пределах суммы средств на своем счете (счетах), в той же валюте и только в строго оговоренных случаях, когда эти претензии не вызывают дискуссий или подтверждены выпиской из решения суда.

Банковские счета. Практически во всех странах правовые взаимоотношения банка и клиента начинаются с открытия счета. В нашей стране клиенты банка вправе открывать необходимое им количество расчетных, депозитных и иных счетов в любой валюте в коммерческих банках с их согласия, если иное не установлено федеральным законом. Например, клиент - юридическое лицо может иметь несколько счетов по основной деятельности. Одним из таких счетов является расчетный (текущий) счет, который используется для зачисления выручки от реализации продукции (работ, услуг), учета доходов от внереализационных операций и иных поступлений, а также для расчетов с поставщиками, бюджетом, рабочими и служащими и других платежей. Кроме расчетного счета клиент банка может иметь также депозитные, ссудные и другие счета в рублях и иностранной валюте.

Порядок открытия, ведения и закрытия банком счетов клиентов устанавливается федеральными законами и Банком России. Ответственность коммерческого банка, его руководителей и иных должностных лиц за нарушение этого порядка устанавливается федеральными законами.

В ряде стран мира клиент вправе потребовать от банка «особого режима» для своего счета. Под особым режимом обычно понимают оставление почтовой корреспонденции клиента в банке, когда по соображениям конфиденциальности клиент заинтересован в том, чтобы вся его почта оставалась в банке, откуда он ее забирает лично или с помощью своих доверенных лиц. Обслуживание счетов с особым режимом требует больших банковских издержек, чем обслуживание обычных счетов, поэтому статус особого счета предоставляется, как правило, лишь с разрешения руководства банка.

С особым вниманием банки подходят к вопросу закрытия счета. Как правило, закрытию счета предшествует присвоение ему категории «спящего» (dormant account) в результате продолжительного отсутствия операций по нему. В зависимости от местного законодательства «спящие» в течение определенного периода времени счета объявляются конфискованными и передаются в государственную казну. В некоторых странах законодательство (например, Закон «О конфискации имущества» в Великобритании) требует от банка приложения необходимых усилий для обнаружения владельца счета (обычно это происходит путем публикации объявлений в газетах) перед передачей средств государству.

В процессе проведения межбанковских операций в соответствии с действующим законодательством российские коммерческие банки на договорных началах могут привлекать и размещать друг у друга средства в форме вкладов (депозитов), кредитов, производить расчеты через создаваемые в установленном порядке расчетные центры и корреспондентские счета, открываемые друг у друга, и совершать другие взаимные операции, предусмотренные лицензиями, выданными Банком России.

Коммерческий банк ежемесячно сообщает в Банк России о вновь открытых корреспондентских счетах на территории Российской Федерации и за рубежом.

Корреспондентские отношения между коммерческим банком и Банком России осуществляются также на договорных началах. Списание средств со счетов кредитной организации производится по ее распоряжению либо с ее согласия, за исключением случаев, предусмотренных федеральным законом. При недостатке средств для кредитования клиентов и выполнения принятых на себя обязательств коммерческий банк может обращаться за получением кредитов в Банк России на определяемых последним условиях.

В соответствии с российским банковским законодательством при заключении сделки кредитная организация обязана по требованию физического или юридического лица предоставить информацию о своей финансовой отчетности, в том числе бухгалтерский баланс, и аудиторское заключение за предыдущий год и ежемесячные бухгалтерские балансы за текущий год. За нарушение порядка раскрытия информации и введение клиентов и инвесторов в заблуждение с помощью недостоверной информации кредитная организация несет ответственность в соответствии с действующим законодательством.

Итак, многие коммерческие банки в современных условиях предлагают своим клиентам (как физическим, так и юридическим лицам) широкий круг операций и услуг. Коммерческие банки универсального типа выполняют функции по аккумуляции денежных средств населения, хозяйственных организаций, фирм, компаний; по размещению кредитных ресурсов; организации и проведению денежных расчетов; предлагают клиентам различные банковские операции и услуги.

В условиях рыночной экономики все операции коммерческого банка можно условно разделить на три основные группы:

• * пассивные операции (привлечение средств);
• * активные операции (размещение средств);
• * активно-пассивные (посреднические, трастовые и пр.) операции (рис. 1).

В российской банковской практике операции коммерческих банков также обычно делят на три группы.

1. Пассивные операции - операции по привлечению средств в банки, формированию ресурсов последних. Значение пассивных операций для банка велико.

В условиях рыночной экономики особую важность приобретает процесс формирования банковских пассивов, оптимизация их структуры и в связи с этим качество управления всеми источниками денежных средств, которые образуют ресурсный потенциал коммерческого банка. Очевидно, что устойчивая ресурсная база банка позволяет ему успешно проводить ссудные и иные активные операции. Поэтому каждый коммерческий банк стремится наращивать свои ресурсы.

Структура основных операций коммерческого банка

К пассивным операциям банка относят: привлечение средств на расчетные и текущие счета юридических и физических лиц; открытие срочных счетов граждан, предприятий и организаций; выпуск ценных бумаг; займы, полученные от других банков, и т.д.

Все пассивные операции банка, связанные с привлечением средств, в зависимости от их экономического содержания делятся на:

• * депозитные, включая получение межбанковских кредитов;
• * эмиссионные (размещение паев или ценных бумаг банка).

Ресурсы банка состоят из заемных средств и собственного капитала. Собственный капитал - это средства, принадлежащие непосредственно банку, в отличие от заемных, которые банк привлек на время. Особенность собственного капитала банка по сравнению с капиталом других предприятий заключается в том, что собственный капитал банков составляет примерно 10%, а на предприятиях - около 40-50%. Несмотря на небольшой удельный вес, собственный капитал банка выполняет несколько жизненно важных функций.

Защитная функция. Значительная доля активов банка (примерно 88%) финансируется вкладчиками. Поэтому главной функцией акционерного капитала банка и приравненных к нему средств является защита интересов вкладчиков. Защитная функция собственного капитала означает возможность выплаты компенсации вкладчикам в случае ликвидации банка. Собственный капитал позволяет сохранять платежеспособность банка путем создания резерва активов, позволяющих банку функционировать, несмотря на угрозу появления убытков. Важно иметь в виду, что большая часть убытков банка покрывается не за счет капитала, а текущих активов. В отличие от большинства фирм сохранение платежеспособности банка обеспечивается частью собственного капитала. Банк считается платежеспособным пока остается нетронутым акционерный капитал, т.е. пока стоимость активов равна сумме обязательств, за вычетом необеспеченных обязательств плюс его акционерный капитал. Однако такой подход существовал не всегда. Из истории России известно, что коммерческий банк в конце XIX в. мог считаться несостоятельным, если его капитал сокращался до размера, при котором он должен был прекратить свою деятельность согласно уставу, или при отсутствии в уставе особого указания - если капитал его сокращался на 1/3.

Тема защитной функции капитала банка особенно актуальна сегодня, поскольку в нашей стране, с одной стороны, еще не создана эффективная система страхования депозитов; с другой - нестабильная экономическая ситуация, резкий рост конкуренции в банковском секторе, проведение агрессивной банковской политики при отсутствии адекватной информационной базы, нередко отсутствие профессиональных знаний у части банкиров и другие негативные факторы приводят к банковским банкротствам и потере вкладчиками своих средств. Поэтому для нашей страны наличие собственного капитала является первым условием надежности банка.

Оперативная функция. Для начала успешной работы банку необходим стартовый капитал, который используется на приобретение земли, зданий, оборудования, а также создание финансовых резервов на случай непредвиденных убытков. На эти цели используется также собственный капитал.

Регулирующая функция. Помимо обеспечения финансовой основы для операций и защиты интересов вкладчиков, собственные средства банков выполняют также регулирующую функцию, которая связана с особой заинтересованностью общества в успешном функционировании банков, а также с законами и правилами, позволяющими государственным органам контролировать проводимые операции.

Структура банковских ресурсов отдельных коммерческих банков зависит от степени их специализации или, наоборот, универсализации, особенностей их деятельности, состояния рынка ссудных ресурсов и др.

Например, универсальные коммерческие банки, осуществляющие преимущественно операции по краткосрочному кредитованию, в качестве основного вида привлеченных ресурсов используют краткосрочные депозиты, а инвестиционные банки - покупку ценных бумаг, специальные целевые фонды государства и акционерных компаний и предприятий, предназначенные для капитальных вложений, долгосрочные займы, полученные от других кредитных и финансовых институтов. Не исключено, что по мере развития и расширения деятельности коммерческих банков они и сами будут создавать себе ресурсы, предоставляя наиболее надежным клиентам доверительные кредиты путем зачисления суммы ссуд на счета таких клиентов. Подобные операции должны проводиться только при условии соблюдения ликвидности банка.

Структура собственных средств банка неоднородна по качественному составу и изменяется на протяжении года в зависимости от ряда факторов, в частности от характера использования получаемой банком прибыли.

Уставный капитал российских банков формируются в основном за счет средств, поступающих в оплату акций (акционерный банк). При этом капитал может формироваться не только за счет взносов денежных средств, но и материальных и нематериальных активов, а также ценных бумаг третьих лиц. Анализ практических данных свидетельствует, что в некоторых банках на долю материальных активов банков приходилось до 70% суммы уставного капитала, что значительно сокращало возможности банка по его использованию в качестве ресурса кредитования и снижало его платежеспособность и ликвидность. Аналогичная ситуация возникала при значительной доле нематериальных активов в уставном капитале банка.

В последние годы у банков увеличивается доля иностранной валюты (пересчитываемой в рублевый эквивалент по курсу ЦБ РФ на дату подписания учредительного договора) в составе денежных средств, образующих уставный капитал, а также ценных бумаг, имеющих рыночную котировку и не эмитированных вносителем.

Собственный капитал банка - основа наращивания объемов его активных операций. Поэтому для каждого банка чрезвычайно важно находить источники его увеличения. Ими могут быть: нераспределенная прибыль прошлых лет, включая резервы банка; размещение дополнительных выпусков ценных бумаг или привлечение новых пайщиков.

Управление собственным капиталом играет важную роль в обеспечении устойчивости пассивов и прибыльности банков. Одним из способов управления собственным капиталом банка является дивидендная политика. В условиях финансовой нестабильности и неразвитости фондового рынка многие российские банки обеспечивают рост собственного капитала путем накопления прибыли. Капитализация дивидендов нередко самый легкий и наименее дорогостоящий способ пополнить акционерный капитал. Вместе с тем ряд банков определили, что курс их акций зависит от уровня выплачиваемых дивидендов, т.е. рост дивидендов ведет к росту курса акций. Таким образом, высокая доходность акций облегчает наращивание капитала с помощью продажи дополнительных акций.

Крупные банки широко используют эмиссию акций в качестве эффективного способа привлечения денежных ресурсов. Коммерческие банки эмитируют как простые акции, так и привилегированные (бессрочные, с ограниченным сроком, конвертируемые в простые). Привилегированные акции как объект инвестиций связаны с меньшим риском, чем простые, но и уровень дивидендов по ним ниже среднего уровня дивидендов, выплачиваемых по простым акциям. Доля привилегированных акций в капитале банка намного ниже, чем простых. Нередко российские банки выплачивают своим сотрудникам годовые премии в виде привилегированных акций. Спрос на последние на рынке крайне низкий, поскольку крупные инвесторы предпочитают принимать активное участие в управлении банком (что дает им владение простыми акциями). Но решить эту проблему можно, выпуская в достаточном количестве конвертируемые привилегированные акции. Стабилизация экономической ситуации в стране очевидно повлияет на рост спроса на надежные долгосрочные инструменты, в том числе привилегированные акции.

Крупные банки с хорошей репутацией имеют возможность размещения своих акций на фондовом рынке и, манипулируя курсом акций и определяя уровень дивидендов, проводят эффективные операции с целью извлечения дополнительной прибыли. Для небольших банков возможности мобилизации дополнительных ресурсов посредством выпуска акций существенно затруднены. Дешевле и выгоднее привлечь ресурсы вкладчиков, чем наращивать собственный капитал.

В зарубежной практике для увеличения собственного капитала широко распространен выпуск облигаций. Растущий банк постоянно испытывает потребность в долгосрочном капитале для финансирования своего роста и может предпочесть иметь долговые обязательства в структуре своего капитала. Эта потребность покрывается путем рефинансирования выкупа облигаций, по которым истекает срок займа за счет нового выпуска облигаций. В нашей стране данная практика пока не нашла широкого распространения.

Привлеченные средства занимают преобладающее место в структуре банковских ресурсов. В мировой банковской практике все привлеченные средства по способу их аккумуляции делят на депозиты и прочие привлеченные средства. Основную часть привлеченных средств коммерческих банков составляют депозиты.

Важно отметить, что вклады принимаются только банками, имеющими такое право в соответствии с лицензией Банка России. Право привлечения во вклады средств граждан предоставлено банкам, с даты регистрации которых прошло не менее двух лет. Привлечение средств во вклады оформляется договором в письменной форме в двух экземплярах, один из которых выдается вкладчику. Банки обеспечивают сохранность вкладов и своевременность исполнения своих обязательств перед вкладчиками.

Прочие привлеченные средства - это ресурсы, которые банк получает в виде займов, или путем продажи на денежном рынке собственных долговых обязательств. Они отличаются от депозитов тем, что приобретаются на рынке на конкурсной основе. Инициатива их привлечения принадлежит самому банку. Пользуются ими преимущественно крупные банки. Обычно это значительные суммы, в силу чего соответствующие операции считаются оптовыми.

Современная банковская практика характеризуется большим разнообразием вкладов (депозитов) и, соответственно, депозитных счетов:

• * депозиты до востребования;
• * срочные депозиты;
• * сберегательные вклады;
• * вклады в ценные бумаги.

Депозиты можно также классифицировать по срокам, категориям вкладчиков, условиям внесения и изъятия средств, уплачиваемым процентам, возможности получения льгот по активным операциям банка и т.д.

2. Активные операции - операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы для получения прибыли и поддержания ликвидности. К активным операциям банка относятся: краткосрочное и долгосрочное кредитование производственной, социальной, инвестиционной и научной деятельности предприятий и организаций; предоставление потребительских ссуд населению; приобретение ценных бумаг; лизинг; факторинг; инновационное финансирование и кредитование; долевое участие средствами банка в хозяйственной деятельности предприятий; ссуды, предоставляемые другим банкам.

Активные операции банка по экономическому содержанию делят на:

• * ссудные (учетно-ссудные);
• * расчетные;
• * кассовые;
• * инвестиционные и фондовые;
• * гарантийные.

ССУДНЫЕ ОПЕРАЦИИ - операции по предоставлению (выдаче) средств заемщику на началах срочности, возвратности и платности. Ссудные операции, связанные с покупкой (учетом) векселей либо принятием векселей в залог, представляют собой учетные (учетно-ссудные) операции.

В Законе «О банках и банковской деятельности» предусмотрено, что кредитная организация может предоставлять кредиты под залог движимого и недвижимого имущества, государственных и иных ценных бумаг, гарантии и иные обязательства в соответствии с федеральными законами.

Виды ссудных операций чрезвычайно разнообразны. Они делятся на группы по следующим критериям (признакам):

• * тип заемщика;
• * способ обеспечения;
• * сроки кредитования;
• * характер кругооборота средств;
• * назначение (объекты кредитования);
• * вид открываемого счета;
• * порядок выдачи средств;
• * метод погашения ссуды;
• * порядок начисления и погашения процентов;
• * степень риска;
• * вид оформляемых документов и др.

Итак, классификация ссуд заемщиков и объектов кредитования может быть проведена по ряду признаков.

По направлениям использования (объектам кредитования) ссуды в нашей стране подразделяют на: целевые (кредиты на оплату материальных ценностей для обеспечения производственного процесса, кредиты для осуществления торгово-посреднических операций, кредиты на строительство и приобретение жилья, кредиты на формирование оборотных средств и др.) и нецелевые (например, кредиты на временные нужды).

Опыт стран Восточной Европы и России свидетельствует о том, что по мере развития рыночных отношений и самостоятельности банков в структуре их кредитных вложений могут произойти определенные сдвиги, связанные с появлением новых объектов кредитования, приемов по поддержанию ликвидности банковской деятельности, что, в свою очередь, влияет на организационную структуру коммерческого банка, а также банковской системы в целом.

По субъектам кредитной сделки (по облику кредитора и заемщика) различают:

• а) в зависимости от типа кредитора:
  • * банковские ссуды (предоставляемые отдельными банками или банковскими консорциумами, объединениями, в силу чего и получили название консорциальных);
  • * ссуды кредитных организации небанковского типа (ломбардов, пунктов проката, касс взаимопомощи, кредитных кооперативов, строительных обществ, пенсионных фондов и т.д.);
  • * личные или частные ссуды (предоставляемые частными лицами);
  • * ссуды, предоставляемые заемщикам предприятиями и организациями (в порядке коммерческого кредитования или ссуды с рассрочкой платежа, предоставляемые населению торговыми организациями и др.);
• б) по типу заемщика:
  • * ссуды юридическим лицам: коммерческим организациям (предприятиям и организациям, в том числе банкам, компаниям, фирмам), некоммерческим, правительственным организациям;
  • * ссуды физическим лицам.

По отраслевому признаку различают ссуды, предоставляемые банками предприятиям промышленности, сельского хозяйства, торговли, транспорта, связи и т.д.

По срокам кредитования ссуды подразделяют на:

• * краткосрочные (сроком от одного дня до одного года);
• * среднесрочные (сроком от одного года до трех-пяти лет);
• * долгосрочные (сроком свыше трех-пяти лет).

В настоящее время в России в связи с общей экономической нестабильностью деление ссуд по срокам носит условный характер. Банки, предоставляя ссуды, делят их на краткосрочные (до одного года) и долгосрочные (свыше одного года). Краткосрочную ссуду можно оформить на определенный срок (в пределах года) или до востребования. Ссуда до востребования не имеет фиксированного срока, и банк может потребовать ее погашения в любое время. При предоставлении ссуды до востребования часто предполагается, что заемщик сравнительно ликвиден и что активы, в которые вложены заемные средства, могут быть превращены в наличность в кратчайший срок.

По виду открываемого счета бывают разовые ссуды, предоставляемые с отдельных (простых) ссудных счетов или кредитование со специальных ссудных счетов, предусматривающих учет совокупной задолженности клиента перед банком.

По обеспечению выделяют ссуды необеспеченные (бланковые) и обеспеченные (залогом, гарантиями, поручительствами, страхованием). Главная причина, по которой банк требует обеспечения, - риск понести убытки в случае нежелания или неспособности заемщика погасить ссуду в срок и полностью. Обеспечение не гарантирует погашения ссуды, но уменьшает риск, так как в случае ликвидации банк получает преимущество перед другими кредиторами в отношении любого вида активов, которые служат обеспечением банковской ссуды.

По графику погашения различают ссуды, погашаемые единовременно, и ссуды с рассрочкой платежа. Кредиты без рассрочки платежей имеют важную особенность: по таким кредитам погашение задолженности по ссуде и процентов осуществляется единовременно.

Ссуды с рассрочкой платежа включают: ссуды с равномерным периодическим погашением ссуды (ежемесячно, ежеквартально и т.д.); ссуды с неравномерным периодическим погашением ссуды (сумма платежа в погашение ссуды меняется (возрастает или снижается) в зависимости от определенных факторов, например по мере приближения даты окончательного погашения ссуды или завершения кредитного договора; ссуды с неравномерным непериодическим погашением. При выдаче ссуды с рассрочкой платежа действует принцип, согласно которому сумма ссуды списывается частями на протяжении периода действия договора. Подобный порядок погашения ссуды не столь обременителен для заемщика, как при единовременной уплате долга. Для банка также выгоднее, чтобы ссуда погашалась периодически в течение всего периода действия договора, так как это ускоряет оборачиваемость кредита и высвобождает кредитные ресурсы для новых вложений, повышая таким образом его ликвидность.

Возможно также деление ссуд на ссуды с льготным периодом погашения и без льготного периода.

По методу взимания процентов ссуды классифицируют следующим образом: ссуды с удержанием процентов в момент предоставления ссуды; ссуды с уплатой процентов в момент погашения кредита и ссуды с уплатой процентов равными взносами на протяжении всего срока пользования (ежеквартально, один раз в полугодие или по специально оговоренному графику).

Существует также такое понятие, как ссуда с аннуитетным платежом, т.е. погашением основного долга с одновременной уплатой процентов за пользование ссудой.

По характеру кругооборота средств ссуды делят на: а) сезонные и несезонные, б) разовые и возобновляемые (револьверные, ролловерные). В группу револьверных кредитов, как правило, включают кредиты, предоставляемые клиентам по кредитным картам или кредиты по единым активно-пассивным счетам в форме овердрафта, контокоррентного кредита и т.д.

В качестве примера можно привести практику США, где потребительские ссуды делят на три группы: ссуды с рассрочкой платежа, револьверные и ссуды без рассрочки платежа.

Кредит с рассрочкой платежа предполагает периодическое погашение ссуды и процентов. В большинстве случаев заемщик получает такой кредит для покупки товаров или покрытия других расходов и обязуется погашать кредит ежемесячно равными долями. Кредиты, предоставляемые по кредитным картам, и овердрафт по текущим счетам формально можно отнести к кредитам с рассрочкой платежа, так как по ним также осуществляются периодические (в основном ежемесячные) платежи. Однако они имеют ряд особенностей, что позволяет выделить их в отдельную группу кредитов.

Сроки погашения ссуд с рассрочкой платежа в США обычно составляют от двух до пяти лет. Размеры ссуд варьируются в больших диапазонах. Такие кредиты нередко предоставляются на небольшие суммы, но в то же время объектами кредитования по ним могут быть автомобиль, яхта, самолет и другие крупные покупки стоимостью свыше 100 тыс. долл.

В отличие от револьверных кредитов большинство ссуд с рассрочкой платежа являются обеспеченными.

Кредиты с рассрочкой платежа могут принимать форму прямого или косвенного банковского кредита. При предоставлении прямого банковского кредита заключается кредитный договор между банком и заемщиком - пользователем ссуды. Косвенный банковский кредит предполагает наличие посредника в кредитных отношениях банка с клиентом. Таким посредником чаще всего выступают предприятия розничной торговли. Кредитный договор в этом случае заключается между клиентом и магазином, который в последующем порядке получает ссуду в банке. О распространенности подобной формы кредитования свидетельствует, например, тот факт, что в настоящее время свыше 60% ссуд, выдаваемых американцам на приобретение автомобиля, представляют собой косвенный кредит.

Прямое и косвенное банковское кредитование имеет свой преимущества и недостатки. Первое, что выгодно отличает прямое банковское кредитование от косвенного, - это простота организации кредитного процесса, которая позволяет точно оценить объект кредитования, выяснить экономическую целесообразность выдачи ссуды и организовать действенный контроль за ее использованием и погашением. Все это, несомненно, положительно влияет на организацию кредитных отношений банка с заемщиком. К негативным факторам, с позиций банка, связанным с прямым банковским кредитованием, обычно относят несколько более высокий уровень риска, чем при косвенном банковском кредитовании. Чем обусловлен подобный вывод?

Во-первых, тем, что современная практика кредитования в нашей стране имеет ряд сложностей: а) глубокий анализ кредитоспособности клиентов на стадии, предшествующей выдаче ссуды, проводят далеко не все коммерческие банки; б) методики анализа кредитоспособности не всегда отвечают требованиям практики; в) наличие обеспечения по ссуде нередко носит формальный характер.

Во-вторых, макроэкономическая ситуация в стране (экономическая, политическая, социальная нестабильность, инфляция, платежный кризис и т.д.) также негативно отражается на организации кредитного процесса.

Косвенное банковское кредитование позволяет банку сократить влияние рисков (кредитных, процентных, валютных, рыночных и пр.), поскольку ссуды, предоставляемые, например, юридическим лицам (торговым организациям, предприятиям, фирмам и т.д.), позволяют с большей степенью достоверности и реальности определить кредитоспособность заемщика (юридического лица), возможности погашения ссуды в срок и полностью, организовать действенный контроль, в том числе на стадии погашения ссуды. С точки зрения клиента, важно также, что он: а) получает ссуду в момент возникновения потребности в ней (в торговой организации при покупке товаров длительного пользования, например, по кредитной карте), б) для него нет необходимости обращаться в банк с просьбой о выдаче ссуды и т.д.

Приведенная классификация условна, так как в банковской практике подчас невозможно выделить тот или иной вид ссуды в «чистом виде» в соответствии с определенным признаком классификации. Вместе с тем представленная классификация отражает многообразие ссуд, но не исчерпывает всех возможных критериев классификации, в силу чего ее можно продолжить в зависимости от других признаков.

Все кредитные операции осуществляются коммерческими банками в соответствии с договорами, заключенными с клиентами. Кроме кредитного договора для оформления ссуды клиенты представляют в банк срочное обязательство (обязательство-поручение), залоговое или гарантийное обязательство и заявление на получение ссуды.

При нарушении заемщиком обязательств по кредитному договору коммерческий банк вправе досрочно взыскать предоставленные ссуды и начисленные проценты, если это предусмотрено договором, обращать взыскания на заложенное имущество в порядке, установленном федеральным законом. Более того, банк обязан предпринять все предусмотренные законодательством Российской Федерации меры для взыскания задолженности. В этом отношении коммерческий банк вправе обратиться в арбитражный суд с заявлением о возбуждении производства по делу о несостоятельности (банкротстве) в отношении заемщиков, не выполняющих свои обязательства по возврату полученных кредитов.

Наряду с операциями по привлечению средств в депозиты ссудные и расчетные операции относятся к числу важнейших операций банка.

РАСЧЕТНЫЕ ОПЕРАЦИИ - операции по зачислению и списанию средств со счетов клиентов, в том числе для оплаты их обязательств перед контрагентами. Коммерческие банки производят расчеты по правилам, формам и стандартам, установленным Банком России, при отсутствии правил проведения отдельных видов расчетов - по договоренности между собой, при выполнении международных расчетов - в порядке, установленном федеральными законами и правилами, принятыми в международной банковской практике.

Коммерческие банки, Банк России обязаны перечислять средства клиента и зачислять средства на его счет не позднее следующего операционного дня после получения соответствующего платежного документа. В случае несвоевременного или неправильного зачисления на счет или списания со счета клиента денежных средств кредитная организация, Банк России выплачивают проценты на сумму этих средств по официальной процентной ставке Банка России.

КАССОВЫЕ ОПЕРАЦИИ - операции по приему и выдаче наличных денежных средств. Более широко кассовые операции можно определить как операции, связанные с движением наличных денежных средств, а также формированием, размещением и использованием денежных средств на различных активных счетах банка (включая счет «Касса» и корреспондентские счета в других банках) и счетах клиентов коммерческого банка.

ИНВЕСТИЦИОННЫЕ ОПЕРАЦИИ - операции по инвестированию банком своих средств в ценные бумаги и паи небанковских структур в целях совместной хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности, а также размещенные в виде срочных вкладов в других кредитных организациях. Особенность инвестиционных операций коммерческого банка от кредитных операций заключается в том, что инициатива проведения первых исходит от самого банка, а не его клиента. Это инвестиционная деятельность самого банка.

ФОНДОВЫЕ ОПЕРАЦИИ - операции с ценными бумагами (помимо инвестиционных).

К фондовым операциям относятся:

• - операции с векселями (учетные и переучетные операции, операции по протесту векселей, по инкассированию, домицилированию, акцепту, индоссированию векселей, по выдаче вексельных поручений, хранению векселей, продаже их на аукционе);
• - операции с ценными бумагами, котирующимися на фондовых биржах. ГАРАНТИЙНЫЕ ОПЕРАЦИИ - операции по выдаче банком гарантии (поручительства) уплаты долга клиента третьему лицу при наступлении определенных условий; приносят банкам доход также в виде комиссионных.

Кроме того, активные операции банков делятся в зависимости от:

• * степени рискованности - на рисковые и риск-нейтральные;
• * характера (направлений) размещения средств - на первичные (операции, связанные с размещением средств на корреспондентском счете, в кассе, с выдачей ссуд клиентам, другим банкам, некоторые иные операции), вторичные (операции, связанные с отчислениями средств в резервный и страховой фонды) и инвестиционные (операции по вложению средств банка в собственный портфель ценных бумаг, в основные фонды, по участию в хозяйственной деятельности других предприятий и организаций);
• * уровня доходности - на операции, приносящие доход (высокодоходные и низкодоходные, приносящие доход стабильный или нестабильный) и не приносящие дохода (к последним можно отнести операции с наличностью, по корреспондентскому счету, по отчислению средств в резервный фонд Центрального банка РФ, выдаче беспроцентных ссуд, пролонгированию и отсрочке ссуд, когда проценты за пользование ссудами не уплачиваются).
• 3. Активно-пассивные операции банков - комиссионные, посреднические операции, выполняемые банками по поручению клиентов за определенную плату - комиссию. Именно эту группу банковских операций обычно называют услугами. Различают расчетные услуги, связанные с осуществлением внутренних и международных расчетов, трастовые услуги по купле-продаже банком по поручению клиентов ценных бумаг, инвалюты, драгоценных металлов, посредничество в размещении акций и облигаций, бухгалтерское и консультационное обслуживание клиентов и прочие.

КОМИССИОННЫЕ ОПЕРАЦИИ - операции, осуществляемые банками по поручению, от имени и за счет клиентов; приносят банкам доход в виде комиссионного вознаграждения.

• * операции по инкассированию дебиторской задолженности (получение денег по поручению клиентов на основании различных денежных документов);
• * переводные операции;
• * торгово-комиссионные (торгово-посреднические) операции (покупка и продажа для клиентов ценных бумаг, драгоценных металлов; факторинговые, лизинговые и др.);
• * доверительные (трастовые) операции;
• * операции по предоставлению клиентам юридических и иных услуг. Особое внимание при проведении доверительных операций банки уделяют счетам клиентов в иностранных валютах. Обычно рекомендуется диверсифицировать средства на таких счетах в несколько наиболее стабильных валют (например, 50% - в доллары США, 30% - в немецкие марки, 10% - в фунты стерлингов, 10% - в швейцарские франки). Подобная диверсификация позволяет избежать потерь, связанных с резкими колебаниями курсов тех или иных валют. Для удобства ведения учета многие банки пересчитывают средства клиентов во всех валютах в общепринятые единицы (например, ЭКЮ). Если же клиент не давал банку специальных указаний относительно выбора валюты вклада, суммы в иностранных валютах, поступающие на его счет, пересчитываются банком в любую валюту.

Наконец, все операции банка делят на:

• * ликвидные и неликвидные;
• * операции в рублевом и валютном выражении;
• * регулярные (совершаемые банком периодически, постоянно воспроизводимые им) и иррегулярные (носящие для банка случайный, эпизодический характер);
• * балансовые и забалансовые.

Термином «забалансовые операции» обозначается широкий круг операций, которые, как правило, не отражаются в официально публикуемых банковских балансах или даются под чертой в разделе «контр-счетов» («забалансовых» счетов). Забалансовые операции могут проводиться банками как с целью привлечения средств (пассивные операции), так и их размещения (активные). Кроме того, если банки проводят забалансовые операции за определенное вознаграждение (комиссию) по поручению клиента, то их относят к активно-пассивным операциям или банковским услугам.

Особенность забалансовых операций состоит в том, что значительная их часть представляет собой обязательство банка совершить активную (реже - пассивную) операцию при наступлении (возникновении) определенных, заранее оговоренных условий. Таким образом, особенностью большей части забалансовых операций является их условный характер, поэтому они часто называются условными обязательствами.

Забалансовые операции - не новое явление в мировой банковской деятельности. Кредитные учреждения и раньше проводили их отдельные виды, например трастовые (доверительные) операции, форвардные валютные сделки, операции с документарными и резервными аккредитивами. Но до недавнего времени объем забалансовой деятельности был относительно незначителен и не определял лицо банковской системы. Положение резко изменилось в начале 80-х гг. Забалансовые операции превратились в одно из ведущих направлений банковской деятельности. Доходы от них играют все возрастающую роль в формировании банковской прибыли. Наибольшее развитие забалансовая деятельность получила у американских банков. Насчитывается более тридцати разновидностей забалансовых операций, которые позволяют банкам решать следующие основные задачи:

• * страхование и перераспределение рисков между участниками рынка, в особенности кредитного и рыночного;
• * расширение доступа к кредитным ресурсам и снижение стоимости заимствований;
• * получение дополнительной прибыли и повышение доходности активов;
• * сохранение требуемого органами банковского надзора соотношения между капиталом и активами при увеличении объема операций;
• * управление активами и пассивами;
• * проведение спекулятивных операций.

самостоятельной жизни">

480 руб. | 150 грн. | 7,5 долл. ", MOUSEOFF, FGCOLOR, "#FFFFCC",BGCOLOR, "#393939");" onMouseOut="return nd();"> Диссертация - 480 руб., доставка 10 минут , круглосуточно, без выходных и праздников

Обиух Павел Александрович. Подготовка выпускников интернатных учреждений к самостоятельной жизни: диссертация... кандидата педагогических наук: 13.00.02. - Москва, 2007. - 197 с. РГБ ОД, 61:07-13/2164

Введение

Глава I. Необходимость, содержание и специфика подготовки выпускников школ-интернатов к самостоятельной жизни 13

1. Основные требования, предъявляемые к подготовке выпускников интернатных учреждений к самостоятельной жизни 13

3. Анализ опыта подготовки выпускников школ - интернатов к самостоятельной жизни 56

Выводы по первой главе 75

Глава II. Обоснование и экспериментальная проверка модели подготовки выпускников интернатных учреждений к самостоятельной жизни 77

1. Обоснование модели формирования адекватной самооценки и позиции успешности у выпускников школ - интернатов 77

2. Экспериментальная проверка модели формирования адекватной самооценки и позиции успешности у выпускников школ интернатов III и IV видов 105

3. Социально-педагогические условия эффективной подготовки выпускников интернатных учреждений к самостоятельной жизни 122

Выводы по второй главе 141

Заключение 143

Список литературы 146

Приложения 158

Введение к работе

Одной из актуальных проблем современной педагогики в настоящее время является обучение и воспитание детей в условиях интернатных учреждений. Учитывая тот факт, что воспитанники специализированных школ-интернатов составляют около десяти процентов от общего числа детей школьного возраста в РФ, становление их в качестве полноценных членов общества - это важнейшая задача данной работы.

существовала тенденция обучения и воспитания различных категорий детей в специализированных учебных заведениях, в которых они не только получали образование, но и проводили все остальное время. Большинство воспитанников интернатных учреждений - это дети с различными физическими ограничениями, трудностями в развитии, а также дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей.

В течение довольно долгого периода выпускники интернатных учреждений не имели возможности стать полноценными членами общества, в основном это касается выпускников специализированных, коррекционных школ-интернатов. Данное обстоятельство вызвано, прежде всего, имевшей место систематической дискриминацией таких людей в обществе, а также отсутствием четкой модели их адаптации в общество. Однако необходимо отметить, что на данное время концепция социализации воспитанников интернатных учреждений претерпела ряд изменений. Причиной тому является, во-первых, изменение общественного отношения, а, во-вторых, большое количество инновационных методик и технологий, используемых современными педагогами, в том числе и в школах-интернатах.

Проблема воспитания детей в специализированных интернатных учреждениях нашла свое отражение в работах многих выдающихся исследователей, таких как: Денискина В. 3., Ермаков В. П., Земцова М. И., Литвак А. Г., Наумов М. Н., Феоктистова В. А., и многих других.

К настоящему времени интернатные учреждения сформировались как целостная система абилитации детей с различными трудностями. Причем необходимо отметить, что работа по обучению, воспитанию и адаптации воспитанников школ-интернатов имеет свою, отличающуюся от работы в общеобразовательных массовых школах специфику, которая обусловлена прежде всего особенностями, характерными для подобных учебных заведений, такими, как замкнутое пространство, узкий круг общения и многое другое.

Учитывая, что в основной массе интернатных учреждений обучение детей происходит в соответствии с государственными стандартами образования и программой общеобразовательных массовых школ, а также специфические особенности нахождения ребёнка в таких заведениях (за исключением школ-интернатов VII и VIII видов), можно отметить, что наиболее актуальной проблемой воспитания этих детей является работа по подготовке их к самостоятельной, полноценной жизни в обществе.

Необходимо отметить, что данная деятельность довольно многопланова и разнообразна. В первую очередь подготовка выпускников интернатов к самостоятельной жизни представляет собой развитие знаний, умений и навыков, необходимых для их успешной адаптации в социуме. Содержание данной работы зависит прежде всего от специфических особенностей контингента детей, обучающихся в том или ином интернате. Факторы и условия успешной социализации каждой категории детей, а также методы обучения, используемые в данной работе, являются предметами исследования соответствующих отраслей педагогической науки.

Также важнейшим аспектом осуществления успешной деятельности по подготовке выпускников интернатных учреждений к самостоятельной жизни является учет особенностей окружающей среды и системы общественных взаимоотношений. Это связано прежде всего с огромным влиянием на развитие и мировоззрение таких детей микросоциума интерната. Успешная

адаптация молодых людей, окончивших интернатное учреждение, во многом зависит от того, насколько они информированы об обществе, в котором предстоит жить и системе взаимоотношений между людьми на различных уровнях и в различных условиях.

Важнейшим фактором успешной адаптации выпускников интернатных учреждений также является их самооценка и жизненная позиция. Как показывает практический опыт, вследствие нахождения в течение двенадцати лет в условиях интерната, у старшеклассников может сформироваться негативное отношение к самим себе и обществу, а также существует возможность развития закомплексованности, неуверенности в себе, трудности в коммуникативной сфере и множество других отрицательных факторов. В связи с данным обстоятельством можно констатировать, что работу по подготовке выпускников любого вида интернатных учреждений необходимо сопровождать работой по формированию положительной самооценки и позиции успешности у старшеклассников.

На данном этапе деятельность по подготовке выпускников интернатных учреждений к жизни в обществе в основном осуществляется в различных школах по-разному. Пока еще не сформировалась единая система абилитационной работы в заведениях того или иного вида. Несмотря на довольно значительный опыт, накопленный в процессе развития специализированных интернатных учреждений в РФ, большинство педагогов, занимающихся данной проблемой, опираются только на собственный опыт и наработки. Более того, зачастую такая деятельность вовсе не осуществляется, по причине отсутствия научно-методической базы и непонимания ее необходимости.

Изложенное позволило выявить противоречие между востребованностью повышения качества подготовки выпускников интернатных учреждений к самостоятельной жизни и недостаточной разработанностью технологий, обеспечивающих их адаптивность и

самостоятельность во взрослой жизни. Данное противоречие определило проблему исследования: каковы содержание и технология подготовки выпускников интернатного учреждения к самостоятельной жизни. В соответствии с проблемой определена тема исследования: «Подготовка выпускников интернатных учреждений к самостоятельной жизни».

Объект исследования: процесс подготовки выпускников интернатного учреждения.

Предмет исследования: содержание и специфика воспитательной деятельности по подготовке выпускников интернатного учреждения к самостоятельной жизни.

Цель исследования: разработать и обосновать систему мероприятий, направленных на формирование качеств необходимых выпускникам школ-интернатов для успешности адаптации в самостоятельной жизни.

Гипотеза исследования: интернатное учреждение в первую очередь ориентировано для наиболее полного обеспечения своих воспитанников. Одной из актуальных проблем, которая возникает у выпускников таких учреждений, является проявление самостоятельности и успешная адаптация в обществе наравне с другими его членами. Данная проблема характерна для школ-интернатов всех видов. Старшеклассники, обучающиеся в таких учреждениях, нуждаются в специальной подготовке к интеграции в обществе.

Существующие модели и методики подготовки выпускников интернатных учреждений к самостоятельной жизни решают задачи формирования навыков адаптации в обществе. Однако эти навыки недостаточны, у выпускников не хватает активности, настойчивости и уверенности в собственной самореализации для успешной адаптации в социуме. Эффективность такой работы в условиях интернатных учреждений может быть обеспечена, если:

в основе подготовки к самостоятельной жизни лежит понимание и
учет необходимости самореализации каждого выпускника, как полноценного
члена общества;

она носит системный характер и обеспечивает формирование у воспитанников адекватного, позитивного отношения к самим себе, окружающему обществу и своему месту в нем, выработку навыков уверенного поведения, позиции успешности, способности отстаивать свои права и интересы;

в интернатном учреждении созданы социально-педагогические условия, необходимые для подготовки выпускников к самостоятельной жизни.

В соответствии с целью и гипотезой определены следующие задачи исследования:

Определить специфику процесса подготовки выпускников к самостоятельной жизни в условиях интернатного учреждения и перспективы ее совершенствования.

Разработать, обосновать и проверить на практике программу по формированию адекватной самооценки и позиции успешности у выпускников интернатных учреждений.

Выявить необходимые социально-педагогические условия обеспечения успешности подготовки выпускников школ-интернатов к самостоятельной жизни.

Методологической основой исследования явились система абилитации школьников в условиях интернатного учреждения В. Д. Агеева, Г. П. Будановой, В. 3. Денискиной, В. П. Ермакова, А. М. Жигарева, А. М. Зотовой, Н. С. Моровой и др.; особенности развития детей с различными ограничениями Л. С. Выготского, Л. П. Григорьевой, А. Г. Литвак, Л. А. Новиковой, С. А. Хрусталева; социальная модель к пониманию проблем лиц с физическими и интеллектуальными ограничениями в различных сферах

жизни; современные подходы к вопросам профессиональной ориентации, образования и правовой защиты людей, окончивших специализированное интернатное учреждение Г. И. Бредис, Е. Н. Ким, С. А. Колоскова, Н. И. Разумовского, А. И. Сизовой и др.; концепция независимой, самостоятельной жизни людей с особыми нуждами.

Для проверки гипотезы и решения поставленных задач были использованы следующие методы:

теоретические (изучение педагогической, психологической, социологической, дефектологической литературы по теме исследования; анализ и обобщение опыта деятельности школ-интернатов по подготовке выпускников к самостоятельной жизни в обществе; исследование отечественного и зарубежного опыта адаптации воспитанников интернатных учреждений);

Экспериментальные (анализ и обобщение индивидуальной и групповой диагностической работы со старшеклассниками в интернатных учреждениях; индивидуальные и групповые беседы с педагогическими коллективами школ-интернатов; диагностическая и консультационная работа с ближайшим окружением воспитанников; реализация интерактивной программы по формированию адекватной самооценки и позиции успешности у выпускников).

Научная новизна исследования заключается в следующем:

выявлены типичные проблемы, с которыми сталкивается выпускник интернатного учреждения;

обоснована необходимость и целесообразность реализации системы формирования адекватной самооценки и активной жизненной позиции у старшеклассников школ-интернатов;

разработана социально ориентированная модель подготовки выпускников, обеспечивающая формирование у них адекватной самооценки, а также положительной оценки своего места в обществе; выработку навыков

уверенного поведения, позицию успешности, способности отстаивать свои права и интересы в социуме;

описана технология поэтапной подготовки выпускников к осмысленному профессиональному выбору и способности к самореализации в самостоятельной жизни;

раскрыты социально-педагогические условия, необходимые для повышения эффективности подготовки выпускников школ-интернатов к самостоятельной жизни.

Теоретическая значимость исследования. Материалы, полученные в ходе исследования, дополняют раздел социального воспитания старшеклассников интернатного учреждения, направленного на повышение качества подготовки их к самостоятельной жизни на основе социально-ориентированного подхода. Они дополняют теорию формирования у воспитанников адекватной самооценки и активной жизненной позиции, необходимые им в самоопределении и в самореализации в самостоятельной жизни.

Практическая значимость исследования. Полученные в ходе исследования материалы прошли практическую проверку на базе ряда школ-интернатов г. Москвы в течение 2003-2005 гг.. В последующем они будут реализованы в ряде учреждений интернатного типа, как в Москве, так и в других регионах России и СНГ общественными организациями, специалистами, подготовленными по авторской программе. Определенные коррективы по результатам экспериментальной работы внесены в программы подготовки старшеклассников школ-интернатов России к самостоятельной жизни и реализуются на практике.

Достоверность и надежность исследования обеспечены методологической обоснованностью исходной концепции, основанной на анализе практического опыта подготовки выпускников интернатных учреждений к самостоятельной жизни, применением взаимодополняющих

методов исследования, адекватных его задачам и логике, целенаправленным сравнительным анализом результатов экспериментальной работы.

На защиту выносятся следующие положения:

1. В основе подготовки к самостоятельной жизни выпускника интернатного учреждения лежит социально ориентированный подход. Такой подход рассматривает каждого воспитанника как полноценного члена общества и предусматривает формирование у него адекватной самооценки, а также положительной оценки своего места в обществе, выработку необходимых навыков уверенного поведения, активную жизненную позицию, способности отстаивать свои права и интересы в социуме. Реализация социально-ориентированного подхода строится на основе следующих принципов:

принцип соответствия условий социокультурной среды потребностям индивида;

принцип ценности каждого ребенка, не зависимо от степени и формы ограничений;

принцип учета индивидуальных способностей в развитии адаптивности воспитанника;

принцип обеспечения равных возможностей;

принцип индивидуального подхода и др.

2. Подготовка выпускников к самостоятельной жизни носит системный характер. Необходимыми компонентами системы, обеспечивающими ее функционирование, являются: субъекты и объект подготовки, цель и задачи, принципы организации и реализации подготовки, содержание, основные направления социально-педагогической деятельности, стимулирующие процесс социализации воспитанников, целенаправленную подготовку их к самостоятельной жизни, накопление опыта самостоятельной деятельности старшеклассником, взаимодействие учреждения и социокультурной среды, необходимые условия для функционирования

системы. Основные направления социально-педагогической деятельности, стимулирующие процесс социализации воспитанников, целенаправленную подготовку их к самостоятельной жизни включают:

формирование адекватного отношения старшеклассника к самому себе, обществу и своему месту в нем;

воспитание ценностных установок;

выработка навыков уверенного поведения в различных условиях среды и при решении частных задач в различных жизненно важных ситуациях;

развитие позиции успешности в самопроявлении;

выработка способностей отстаивания своих прав и интересов на различных уровнях;

накопления социального опыта самореализации.

3. Основные этапы реализации системы подготовки выпускников интернатного учреждения к самостоятельной жизни включают:

этап формирования интереса к себе, своим возможностям и адаптации к социально-педагогической деятельности;

этап формирования адекватной самооценки и оценке себя в качестве полноценного, полноправного члена общества;

этап расширения индивидуальных возможностей, развитие и укрепление специальных навыков адаптации, получения, обработки и передачи информации и др.;

этап познания окружающей воспитанника среды, ее возможностей и проблем;

этап приобретения навыков поведения и решения частных проблем в социуме;

этап развития навыков уверенного поведения воспитания чувства успешности и активной жизненной позиции при решении частных проблем в социуме;

Этап накопления опыта социально-значимого поведения в социуме в рамках правого поля.

4. Комплекс социально-педагогических условий, обеспечивающих успешность подготовки выпускников к самостоятельной жизни:

создание в процессе работы ситуации максимально приближенной к реальной действительности и учитывающей потребности и возможности ребенка;

осознание педагогическим коллективом и другими участниками школьного сообщества необходимости, целесообразности и практической значимости работы по подготовке выпускников к самостоятельной жизни;

Обеспечивается максимальное участие ближайшего окружения
воспитанников в деятельности по их адаптации к жизни в социуме.

Исследование проводилось в период с 2003 по 2006 г. в три этапа.

На первом этапе исследования осуществлялось теоретическое осмысление проблемы; накапливался теоретический материал, посвященный теме исследования; формировался понятийный аппарат; выявлялись проблемы, с которыми сталкивается выпускник в процессе самостоятельной жизни; изучался опыт работы интернатных учреждений по подготовке выпускников к самостоятельной жизни, и выявлялись резервы ее совершенствования; разрабатывалась программа обеспечения качества подготовки воспитанников интернатных учреждений к самостоятельной жизни; проводилась частная проверка ее компонентов, корректирование ее содержания и методики реализации; определялась база экспериментальной проверки разработанной программы; формировался комплекс методического обеспечения экспериментальной программы.

На втором этапе работы была осуществлена экспериментальная проверка эффективности реализации программы подготовки выпускников интернатных учреждений на примере III и IV вида к самостоятельной жизни;

изучалась динамика изменения готовности выпускников к самостоятельной жизни.

На третьем этапе осуществлялся анализ и обобщение результатов экспериментальной проверки программы подготовки выпускников интернатных учреждений к самостоятельной жизни, интерпретация и осмысление полученных результатов, разработка практических рекомендаций, литературное оформление диссертации.

Диссертация состоит из введения, двух глав, заключения, списка используемой литературы и приложения.

Основные требования, предъявляемые к подготовке выпускников интернатных учреждений к самостоятельной жизни

Особая роль в самоопределении человека, его перспективе в жизнеустройстве, как полноценного члена общества, принадлежит деятельности по выпуску из образовательного учреждения. В это время он определяется в перспективе и обеспечивает ее достижение. Предметом пристального внимания являются выпускники интернатных учреждений. Это особая категория молодых людей. Она проходит социализацию и становление в особых условиях, отличных от семьи, что оказывает на них существенное влияние и сказывается на самоопределении в жизни.

В разном возрасте на процесс становления каждого человека оказывают влияние самые различные социальные институты. Некоторые из них, такие как например, семья, могут на протяжении всей жизни изменяться и приобретать различные формы, но при этом всегда занимать значительное место в жизни человека. Другие же образовательные учреждения, различные социальные группы могут сменять друг друга. Однако все они вносят свой вклад в становление личности. Особое место среди институтов, влияющих на социальное развитие каждого человека, имеют образовательные учреждения. Это обусловлено прежде всего тем, что основным их предназначением является обучение и воспитание. Причем огромное значение для каждого индивида имеет получение им среднего общего образования. Во-первых, во время обучения в школе проходят несколько важнейших возрастных периодов, которые характеризуются формированием мировоззрения, жизненных установок и т.д. Во-вторых, в это время ребенок усваивает большее количество знаний, умений и навыков, необходимых для жизни, а также получает необходимый социальный опыт. В связи с этим политика в области образования всех стран мирового сообщества признает необходимость среднего общего образования, как обязательное условие жизнедеятельности всех граждан.

Процесс социального развития ребенка во время обучения в школе может происходить по-разному. Это зависит от ряда факторов и в первую очередь от того, в школе какого типа он находится. Одной из актуальных проблем современной системы образования в РФ является обучение и воспитание в интернатных учреждениях, так как процесс социального развития детей, обучающихся в условиях таких школ, имеет довольно много различных особенностей, так или иначе сказывающихся на адаптации их выпускников.

Реальная жизнь свидетельствует, что процесс социального развития имеет довольно значительную роль в становлении и самореализации каждого человека. От того, насколько успешно и эффективно он проходит, во многом зависит, насколько успешно человек со временем сможет реализоваться в жизни, какое место займет в обществе, как будет строить свои взаимоотношения с другими членами сообщества и многое, многое другое.

Развитие это закономерное, направленное изменение чего-либо под влиянием внешних и внутренних факторов. В результате развития происходят как количественные, так и качественные изменения. Социальное развитие личности - это качественное изменение личностных структур в процессе формирования личности как социального качества индивида в результате его социализации и воспитания. Оно представляет собой естественное и закономерное природное явление, характерное для любого человека, с рождения находящегося в социальной среде. Социальное развитие носит непрерывный, но вместе с тем неравномерный характер. На него влияют различные факторы как внутреннего, так и внешнего характера.

Внутренние факторы, оказывающие влияние на процесс социального развития человека, это его индивидуальные особенности - психическое и физическое состояние, возраст, характер, темперамент и т.д., а также направленность и самоактивность в повседневной жизни. Под внешними факторами в данном случае понимаются те условия, в которых находится человек на различных этапах становления личности, причем необходимо отметить, что сюда можно отнести как условия физической среды, так и социальное окружение индивида.

По данным министерства образования и науки РФ на 2006 год в нашей стране проживает около двадцати миллионов детей школьного возраста, из них около двухсот сорока пяти тысяч детей обучаются и воспитываются в специализированных интернатных учреждениях различных видов и направленности. К этим детям относятся дети-сироты, дети, оставшиеся без попечения родителей, и дети с ограниченными возможностями здоровья.

Интернатное учебное заведение - это учебно-воспитательное учреждение, в котором учащиеся находятся в течение всего времени получения общего среднего образования. Обучаясь и воспитываясь в школе-интернате, ребенок проводит в этом учреждении большую часть времени, а в большом количестве случаев и абсолютно все время. Естественно, процесс социального развития детей, обучающихся в таких учреждениях, существенно отличается от процесса социального развития детей, обучающихся в массовых общеобразовательных школах. В основном это связано с различными условиями воспитания, т.е. возможностью ребенка в процессе обучения в школе находиться в семье, на улице среди других сверстников, в том числе обучающихся в других школах, включение их во многие системы общественных взаимоотношений и т.д.

Анализ опыта подготовки выпускников школ - интернатов к самостоятельной жизни

В настоящее время в школах-интернатах всех видов и направлений справедливо все больше внимания уделяется подготовке их выпускников к самостоятельной жизни. Прежде всего, это обусловлено постоянно изменяющимися условиями жизни в нашей стране. Успешная адаптация выпускника интернатного учреждения в условиях современной действительности является одним из наиболее актуальных направлений их социализации, так как только успешная и целенаправленная абилитационная деятельность в совокупности с высоким уровнем образования может гарантировать становление выпускника такого учебного заведения как полноценного члена общества.

Сейчас можно говорить о довольно значительном объеме различной работы по адаптации выпускников интернатных учреждений. Причем необходимо отметить, что в различных учебных заведениях такая работа ведется с различным успехом. Специфика такой деятельности зависит, прежде всего, от контингента обучающихся детей, опыта воспитательной работы с ними, традициями. Опыт такой работы многогранен и опирается, прежде всего, на специфику интернатного учреждения. Он представляет собой довольно значительный теоретический и практический интерес. Однако, учитывая объем, многоплановость и различный характер такой работы в различных школах интернатного типа, остановимся на опыте подготовки выпускников интернатных учреждений III и IV видов.

Подготовка незрячих и слабовидящих детей к самостоятельной жизни требует от педагогов весьма многогранной абилитационной и реабилитационной работы, направленной на социализацию учащихся.

Анализ учебных планов детских садов и школ показывает, что во многих из них с детьми проводятся коррекционные занятия по развитию зрительного восприятия, по формированию мимики и пантомимики, по социально-бытовой ориентировке и другим коррекционным курсам. Однако, беседы с педагогами, проводящими коррекционные занятия, свидетельствуют о том, что они испытывают определенные трудности при подборе диагностического материала, учете возрастных и индивидуальных зрительных возможностей детей, при выборе приемов обучения и т. д.

Эти трудности в большинстве своем обусловлены тем, что, к сожалению, в настоящее время еще не все направления коррекционной работы в школах III и IV видов достаточно обеспечены методически. Для устранения проблем в таком обеспечении необходимо, прежде всего, выявить наиболее актуальные проблемы, требующие методических решений.

Несмотря на отсутствие необходимых материалов и специальных средств, ситуация относительно работы по подготовке выпускников специальных школ для незрячих и слабовидящих детей к самостоятельной жизни за последнее время изменилась в положительном направлении. На данный момент многие школы-интернаты имеют возможность приобретать и накапливать положительный опыт такой работы и успешно использовать его в социально-педагогической работе с воспитанниками. Наибольший интерес вызывают следующие направления социально-педагогической деятельности в интернатном учреждении по подготовке незрячих старшеклассников к самостоятельной жизни:

Социально бытовая ориентировка;

Самостоятельная ориентировка в пространстве;

Профессиональная ориентация;

Освоение компьютерной грамотности и навыки эксплуатации тифлотехнических средств;

Формирование качеств, необходимых выпускнику для адаптации и самореализации себя в среде жизнедеятельности;

Работа с ближайшим окружением учащихся.

С целью изучения опыта реализации на практике изложенных направлений в работе с выпускниками, использованы материалы коррекционной школы интерната III и IV видов № 1 г. Москвы, специальных коррекционных школ Санкт-Петербурга и Нижнего Новгорода, а также на Региональной общественной организации инвалидов (РООИ) «Перспектива» г. Москвы.

Одним из важнейших компонентов работы по подготовке учащихся школ-интернатов для инвалидов по зрению к самостоятельной жизни являются занятия по социально-бытовой ориентировке. Данный комплекс учебно-воспитательной деятельности направлен, прежде всего, на усвоение детьми умений и навыков, необходимых для их полноценной жизнедеятельности в различных условиях и сферах жизни. Это довольно обширный спектр деятельности, к которому можно отнести такие направления, как формирование навыков самообслуживания, личной гигиены, ведения домашнего хозяйства, этикета общения и поведения, этики и психологии семейной жизни, медицинской помощи и т.д. Направления «ведение домашнего хозяйства» и «этика и психология семейной жизни» можно выделить в отдельный блок (модуль) подготовки выпускников к формированию семьи и семейной жизни.

Обоснование модели формирования адекватной самооценки и позиции успешности у выпускников школ - интернатов

Изучение специфических особенностей интернатных учреждений, изучение, обобщение и анализ их опыта работы по подготовке выпускников к самостоятельной полноценной жизни в социуме показывает, что программы подготовки старшеклассников в интернатных учреждениях к жизни в социуме отвечают потребностям и специфическим особенностям таких детей. Однако условия современной действительности требуют от них высокой личной активности, обладания умениями и навыками для самореализации, высокой компетентности в различных областях деятельности, проявления самостоятельности в решении значимых задач. Выполнение этих требований позволит выпускникам интернатов стать полноправными членами общества и занять достойное место в нем.

Данный факт позволяет выделить основные компоненты содержания подготовки выпускников школ-интернатов к самостоятельной, полноценной, активной жизни в обществе:

подготовленность к самореализации;

готовность реализовать себя по выпуску;

адекватная самооценка;

позиция успешности.

Подготовка - это формирование и обогащение знаний и умений, а также установок, необходимых индивиду для адекватного выполнения специфических задач. Подготовленность к самостоятельной жизни выпускника интернатного учреждения характеризует уровень необходимых знаний и умений, а также степень сформированности у него необходимых установок для успешного решения разнообразных задач в процессе самообслуживания, социально-адекватного поведения в социуме и построения взаимоотношений с другими людьми, реализации себя в получении профессионального образования, адаптации в профессии, создании и развитии семьи. Важной составляющей подготовленности выпускника выступает его опыт адаптивного поведения в типичных жизненных ситуациях, что определяет предрасположенность к последующему целесообразному самопроявлению.

Подготовленность выступает важной частью формирования личности выпускника. Одновременно необходимо формировать у него готовность реализовать себя на практике. Готовность реализовать себя по выпуску представляет собой личностное образование, характеризуемое мотивацией, волевыми качествами, необходимыми для наиболее полной самореализации. Она формируется на основе развитых способностей к реализации в самостоятельной жизни, накопленного опыта самореализации в различных жизненных ситуациях.

Наряду с развитием у выпускников интернатных учреждений практических умений и навыков, необходимых им для успешной адаптации и самореализации в условиях современной действительности, не менее актуальным направлением их успешной социализации является формирование адекватной самооценки. Необходимость этого элемента процесса подготовки выпускников интернатов к самостоятельности, обусловлена, прежде всего, тем, что адекватное самоотношение и положительный настрой являются необходимыми условиями достижения тех или иных результатов. А в данном случае именно достижение результатов в различных областях жизнедеятельности имеет огромное значение для молодых людей, окончивших школу-интернат. Также необходимо отметить, что высокая самооценка является обязательным компонентом эффективной реализации любого практического умения или навыка из тех, которым обучаются воспитанники.

Я-образ и его оценка возникают у человека в процессе социального взаимодействия, как неизбежный и всегда уникальный продукт его психического развития, как относительно устойчивое и в то же время подверженное внутренним колебаниям и изменениям психическое приобретение.

Эмоционально-оценочная составляющая Я-образа - это самооценка. Человек, как личность - самооценивающее существо. Самооценка подразумевает под собой известное отношение к себе: к своим качествам и состояниям, возможностям, физическим и духовным силам. Это личностное суждение о собственной ценности, которое выражается в установках, свойственных индивиду. Таким образом, самооценка отражает степень развития у человека чувства самоуважения, ощущение собственной ценности и позитивного отношения ко всему тому, что входит в сферу его "Я". Поэтому низкая самооценка предполагает неприятие себя, самоотрицание, негативное отношение к своей личности.

Задачи : создать условия для реализации внутреннего потенциала ребёнка-сироты и приобретения жизненно важных навыков и умений, необходимых в самостоятельной жизни.

Основные направления работы:

1. соблюдение прав ребенка
2. создание условий для раскрытия, развития и учета возможностей и способностей воспитанников.
3. создание условий для формирования навыков, соответствующих современным условиям отвечающих требованиям реально рынка труда.
4. организация занятий по актуальным для детей проблемам и вопросам.

Критерии развития личности

Каждый воспитанник должен:

1. понимать жизненные ситуации и уметь ориентироваться в них
2. учитывать коллективные интересы, уважать нормы коллективной жизни
3. обладать волевыми качествами, самостоятельно принимать решения и преодолевать трудности
4. уметь формировать свой имидж и поддерживать желаемый уровень привлекательности своей внешности: быт опрятным, аккуратным (в одежде, манерах, прическе)
5. уметь вести домашнее хозяйство
6. знать правовые законы, уметь их применять

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА

Старший школьный возраст – период жизни, в течение которого решаются задачи жизненного пути, профессионального и социального самоопределения. Задачи социализации в юношеском возрасте прежде всего связаны с достижением статуса «взрослого», что предполагает освобождение от опеки взрослых, а также личностным и профессиональным самоопределением. Однако, их решение осложняется условием развития ребенка в сиротском учреждении. Эти условия, с одной стороны, не предполагают наличие эмоциональной зависимости ребёнка от взрослых, от которых нужно освобождаться, а с другой стороны, не способствуют расширению зоны собственности и самостоятельности ребёнка.

Таким образом, воспитанники сиротских учреждений в юношеском возрасте испытывают трудности при формировании системы ценностных ориентаций, профессионального и личностного самоопределения, установлении эмоциональных связей с другими людьми; овладение досуговой, общественной и бытовой деятельностью.

Создание семьи – одна из жизненных важнейших проблем. От её решения зависит в жизни человека очень многое. Вот почему так важно подготовить детей к тому, чтобы, создав семью, сохранить её на всю жизнь. Также подготовка к семейной жизни обусловлена тем, что она способствует всестороннему и гармоничному развитию личности, преодолению неверных взглядов на взаимоотношения мужчины и женщины, на семейную жизнь.

Недалёк день, когда наши подопечные вступят в брак, станут мужем и женой, отцом и матерью, воспитателями своих детей.

Но все ли подготовлены к этому? Понимают ли, какой глубокий поворот совершается в жизни? Хорошо и правильно ли осведомлены о том, что такое брак, семья, половая любовь, ответственность за другого человека? Все ли подумали, на какой материальной базе будут строить жизнь молодой семьи? Обо всём этом нужно знать. Знать, чтобы быть в жизни счастливым…